Из этой статьи можно узнать, что такое факторинг простыми словами, его преимущества. Подробнее о его видах в банковских и бухгалтерских договорах, отличиях от кредита и цессии.
- Факторинг простыми словами ↓
- Факторинг в бухгалтерском учёте ↓
- В кредитовании ↓
- Стороны договора требования уступки ↓
- Функции ↓
- Финансирование ↓
- Инкассация задолженности ↓
- Страхование рисков ↓
- Виды ↓
- С правом регресса ↓
- Без права регресса ↓
- Внутренний факторинг ↓
- Внешний ↓
- Открытый ↓
- Закрытый ↓
- Реальный ↓
- Консессуальный ↓
- Прямой ↓
- Взаимный ↓
- Реверсивный или закупочный ↓
- Электронный ↓
- Схема ↓
- Кому воспользоваться факторингом, условия ↓
- Этапы ↓
- Как оформить договор факторинга? ↓
- Контроль сделки ↓
- Отличие факторинга от кредита ↓
- Отличие от цессии ↓
- Как выбрать банк? ↓
Факторинг простыми словами
Факторинг – это комплекс услуг, главным элементом которого является уступка или продажа дебетовой задолженности фирмы.
Бизнес не развивается без дополнительного финансирования. Факторинг обеспечивает финансами компанию и даёт возможность покупателю получить денежные средства ещё до того, как он оплатит поставку. Что способствует быстрому возврату денежные средства в оборот и снижает процент рисков.
По ГК РФ компания, осуществляющая поставку товаров, услуг, заключает с банком договор, в котором кредитная организация совершает уступку денежных средств.
[box type=»download»] Пример:
Компания «Ахиллес», занимается оптовой поставкой яблок, 5 марта она заключила договор продажи с фирмой «Лето» (должником) на сумму 158 тыс. рублей. Согласно этому договору должник должен оплатить яблоки до 15 марта.
Но так как у «Ахиллеса» возникла проблема с денежными средствами, он заключает с «Банком» услугу факторинга и передаёт право требования с «Лета».
«Банк» же, в свою очередь, 11 марта финансирует «Ахиллес» в размере 70% суммы задолженности. То есть 110 тыс. рублей. И 15 марта предъявляет требование «Лету».
21 марта происходит перечисление на счёт «Банка», он удерживает сумму по договору факторинга, а оставшиеся денежные средства переводит «Ахиллесу».[/box]
Факторинг в бухгалтерском учёте
В ст.128 ГК РФ указано, что право требования составляет часть имущества фирмы. Соответственно продажу уступки необходимо отражать в бухгалтерском учёте, как и любые другие выходящие активы.
Расходы поставщика, связанные с факторинговыми услугами, вносятся в бухгалтерский учёт, как операционные расходы.
В кредитовании
Практически всегда сумму кредита ограничивают размером залога, при этом рыночная стоимость может быть в несколько раз выше залога. Что касается факторинга, то он зависит только от размера сбыта поставщика.
Также при факторинге возможно использование и других финансовых инструментов, то есть факторингом можно воспользоваться и при наличии кредита, и наоборот. Факторинг никак не повлияет на сумму займа. Кроме этого факторинг улучшает финансовые показатели фирмы.
Услуга помогает укрепить позиции на рынке среди конкурентов, а также благодаря постоянному обороту средств предложить должникам более длительные сроки на погашение долга.
Стороны договора требования уступки
Несмотря на то, что договор факторинга заключается между двумя организациями, в нём участвуют три:
- Клиент (Кредитор) – фирма, которая осуществляет поставки товара или услуг.
- Должник (дебитор) – покупатель товара.
- Финансовый агент (Фактор) – банк.
- С правом регресса. Рассмотрим на примере выше.
Функции
Финансирование
Выше уже говорилось, что основной функцией факторинга является предоставление денег поставщику сразу же после отгрузки товара.
Что позволяет предоставлять товары и услуги с отсрочкой, но при этом получать почти всю сумму сразу.
Факторинг имеет также ряд преимуществ:
- Продавец не выплачивает полученные деньги;
- Финансирование предоставляется до тех пор, пока поставщик предоставляет услуги;
- Финансирование увеличивается вместе с товарооборотом.
Таким образом, факторинг избавляет от проблемы поиска дополнительных средств, и без необходимости кредитования.
Инкассация задолженности
Клиент может избавиться от необходимости взыскания задолженности. В большинстве своём, банк, предоставляющий услуги факторинга по первому требованию предъявляет все отчётные документы, в которых прописываются все платежи покупателей и его поставки.
А если заключён договор безрессорного факторинга, то банк взыскивает денежные средства самостоятельно.
Страхование рисков
Благодаря факторингу, кредитор может не опасаться того, что не получить денежные средства от дебитора в срок.
Или из-за того, что у него не будет средств для расчёта с собственным поставщиком. Так как факторинг предоставляет деньги сразу, и банк берет на себя все риски.
Виды
С правом регресса
В случае заключения этого вида договора, банк имеет требовать выплаты денежных средств с поставщика. То есть фактор берет на себя риск, того, что сумма будет неуплаченная в срок, но обязательства по их выплате остаётся на кредиторе.
[box type=»download»] Давайте рассмотрим на примере:
Компания «Ахиллес» поручается за «Лето» перед «Банком» в том, в том, что он выплатит финансовую задолженность. Это позволяет банку в случае неуплаты компанией «Лето» долга. Обратиться к «Ахиллесу». Такой метод позволяет избежать задолженности и штрафов по просрочке.[/box]
Без права регресса
Обычно банк соглашается на такой вид договора только в случае уверенности в надёжности дебитора. И также банк не уведомляет о перекупке прав.
В этом случае банк может включить в договор следующие услуги:
- Проверка репетиции компании покупателя.
- Выплатить сумму до 90% суммы товара покупателю.
- Управлять рисками, связанными с оплатой.
- Провести консультацию клиента.
- Провести учёт финансового положения.
Внутренний факторинг
Внутренним называют факторинг, договор которого заключён между стонами, находящимися в одной стране. То есть все три стороны должны проживать, например, в России.
Внешний
Внешний или международный факторинг заключается в случае, если кредитор и дебитор проживают в разных странах.
В этом случае банк, находящийся в стране продавца, выступает в роли финансового экспортёра, а банк страны покупателя берет на себя риски.
Открытый
Покупатель информируется о сделке факторинга и выполняет перевод долга на счёт фактора.
Закрытый
В случае закрытого факторинга покупатель не знает о сделке и производит выплату на счёт кредитора, который производит выплату банку.
На практике открытым факторингом выступает факторинг без регресса, а с регрессом может являться как открытым, так и закрытым.
Реальный
Требование денежных средств уже есть на момент заключения договора факторинга.
Консессуальный
Денежные средства требуют в будущем
Прямой
В сделке принимает участие один банк.
Взаимный
Участвует несколько факторов.
Реверсивный или закупочный
Это факторинг, в котором покупатель подписывает договор. И он выступает у банка кредитором, оплачивая его услуги.
Это редкий вид услуги, который ориентирован на покупателя. Он не даёт возможность повышения закупок за счёт долга, что позволяет увеличить закупки и расширить ассортимент.
Электронный
То есть, весь документооборот происходит автоматически в электронном виде.
Схема
Взаимодействие участников в факторинге очень просто:
- Заключается договор купли-продажи между продавцом и покупателем.
- Банк и продавец заключают договор услуги факторинг.
- Информируется покупатель, и между ним и продавцом заключается договор, в котором говориться о смене расчётного счёта.
- Продавец доставляет товар и заполняет все документы.
- Продавец отдаёт банку оригиналы чеков, накладных и документы, подтверждающие задолженность покупателя.
- Банк предоставляет продавцу сумму в размере 90% от задолженности.
- Покупатель в срок переводит на счёт банка полную сумму задолженности.
- Банк выплачивает кредитору оставшуюся сумму, за исключением процентов.
Преимущества для поставщика:
- Мгновенное поступление суммы;
- Больше продаж;
- Нет кассовых разрывов;
- Снижается риск невыплаты;
- Консультация специалистов.
Для покупателя:
- Возможность получения кредита на товар;
- Специальные цены для закупок;
- Отсутствие залога;
- Больший товарооборот;
- Меньше налогов.
Но кроме плюсов, имеются и подводные камни:
- Дело в том, что банк, стараясь обезопасить риски, ставит большие проценты, которые придётся выплачивать покупателю;
- Требуется огромное количество документов;
- Банк может затягивать сроки выплаты;
- В России практически всегда факторинг заключается с регрессом. Это означает, что в случае невыплаты денежных средств, долг банку придётся выплачивать продавцу;
- Невозможность оформить сделку один раз.
Кому воспользоваться факторингом, условия
Необходимость этой услуги тесто связана с ростом международной торговли, возникают ситуации, в которых большие промежутки между отгрузкой товара и его оплатой.
Также:
- В случае необходимости срочно увеличить капитал оборота.
- Когда покупатель желает получить удобные сроки оплаты.
- Когда покупатель не производит стабильную оплату.
- Когда поставщиком выступает крупная компания, а покупателем — мелкая.
Факторингом не могут воспользоваться:
- Фирмы, производящие нестандартную и узкоспециализированную продукцию.
- Фирмы, имеющие много покупателей с маленькой суммой долга.
- Фирмы, которым выплата с покупателя поступает после продажи товара.
Также факторинг невозможен для:
- Расчётов филиалов одной фирмы.
- Физических лиц.
- Бюджетным организациям.
Этапы
Оформление факторинговой сделки это долгий и трудоёмкий процесс, предусматривающий несколько этапов:
- Предварительная работа. На этом этапе проводится отбор клиентов для принятия решения о сотрудничестве:
- В первую очередь, проводится собеседование с кредитором на основе общей информации происходит первичный отбор. Клиент должен предоставить информацию о деятельности, о виде платежей. Клиент знакомится с требованиями банка.
- После чего банк собирает и анализирует доступную информацию о нем, о его дебиторах. Основным документом является анкета кредитора.
- Проводится анализ рисков и принимается решение о дальнейшем сотрудничестве. Основным риском является неуплата покупателем денежного долга или просрочка платежа.
- На втором этапе проводится сбор документов:
- Копии учредительных документов:
- ИНН;
- свидетельства о регистрации предприятия;
- назначение директора;
- назначение бухгалтера;
- устав;
- паспорта директора, учредителя/ей, бухгалтера.
- Копии бухгалтерских документов:
- Декларации об уплате ЕНВД;
- Баланса;
- Отчёта о прибыли и убытках за 5 кв.;
- Платёжных поручений об оплате ЕНВД;
- Выписки движения средств в банках.
- Данные по дебиторам:
- Договора о поставках;
- Договор купли-продажи;
- Данные о совершенных платежах.
- Копии учредительных документов:
Как оформить договор факторинга?
После оплаты товара поставщиком и выгрузки покупателю, должен быть оформлен счёт-фактура. В договоре прописывается, что он должен быть передан банку.
[box type=»download»] Важно! Счёт-фактура и накладная являются подтверждением возникновения задолженности покупателя перед банком. Без оригинала этих документов фактор не имеет права требования выплаты средств.[/box]
В договоре обязательно должен быть прописан срок и сумма перечисления средств банком.
[box type=»download»] Важно! Сроки должны быть чётко прописаны со штрафом за невыплату вовремя денежных средств.[/box]
[box type=»download»] Образец договора факторинга — скачать в формате word.[/box]
Контроль сделки
Контролем сделки занимается банк, то есть он проверяет, исполнили сторону свои обязанности, при нарушении составляется претензия.
Также фактор проверяет, соответствуют ли активы необходимым требованиям, и принимает решение об изменении оценки поставщика и покупателя.
Отличие факторинга от кредита
Рассмотрим отличие факторинга от кредита:
- Первым отличием являются сроки, так как факторинг оформляется на срок в пределах 6 месяцев, а кредит на более длительное время.
- При сделке факторинга не нежно оставлять залог, сумма кредита же зависит от него.
- Сумма зависит только от размера продаж кредитора, при кредите сумма фиксирована.
- Банк финансирует только текущие затраты при заключении договора факторинга. При оформлении кредитного договора сумма выплачивается полностью.
- Вычитается сумма комиссии, при кредите сумма на руки выдаётся полностью.
- Главным плюсом факторинга является выплата денежных средств другим лицом, кредит же фирма выплачивает сама.
[box type=»download»] Интересно! Факторинг почти всегда обходится выгоднее кредита, кроме того позволяет контролировать финансовые потоки и увеличить объём заказов. Также факторинг никак не влияет на балансовую отчётность фирмы поставщика.[/box]
Отличие от цессии
Услуги очень схожи и главной целью является привлечение дополнительного финансирования, но есть и существенные отличия:
- Цессия почти всегда определяется законодательством, факторинг же услуга добровольная.
- При заключении договора цессии необходима передача прав, факторинг является краткосрочным сотрудничеством.
Преимущества факторингового договора:
- Нет залога.
- Низкие риски.
- Можете управлять задолженностью.
Недостатки:
- Банковская комиссия.
- Проценты за использование денег.
- Комиссия за обработку документов.
При анализе всех плюсов и минусов факторингового договора постарайтесь сравнить его с кредитом именно в конкретной ситуации. И возможно факторинг окажется более выгодным и позволить увеличить доход предприятия.
Как выбрать банк?
В первую очереди определитесь с выбором критериев по оценке опыта и репутации:
- Проанализируйте продукцию и отбросьте банки, которые финансируют этупродукцию.
- Оцените репутацию банка на рынке и опыт в этой сфере.
- Изучите цены и порядок работы с задолженностью.
- Проверьте наличие банка в регионе.
Банки, предоставляющие факторинговые услуги:
- ООО ВТБ ФАКТОРИНГ;
- ОАО «Промсвязьбанк»;
- ОАО «Альфа-Банк»;
- Банк Петрокоммерц;
- ООО «РБ Факторинг»;
- Группа компаний НФК;
- ОАО БАНК «ФК ОТКРЫТИЕ» (бывшее «НОМОС-БАНК» ОАО);
- ЗАО ЮниКредит Банк;
- ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК»;
- ЗАО АКБ «ЦентроКредит».
Если хотите заключить факторинговый договор, необходимо убедиться в платёжеспособности дебиторов изучить банки предоставляющие услуги, обратится в банк и оформить необходимые документы.
Также не стоит забывать, что факторинг это комплексная услуга, которая помимо финансирования сможет проанализировать и минимизировать риски. В результате чего сможете улучшить финансовое положение и увеличить товарооборот компании.