Налоговые системы для индивидуального предпринимателя — как выбрать подходящий режим?

ФНС России предлагает ИП много налоговых тарифов и способов оплаты налогов.

Рассмотрим, какие налоговые ставки существуют для ИП с работниками и без, как выбрать наиболее выгодную ставку, как платить налог за себя и сотрудников, какие налоги нужно платить дополнительно, как составить декларацию, изменить налоговую ставку и другую важную информацию.

Какие налоги должен платить индивидуальный предприниматель?

ИП в обязательном порядке должен уплатить следующие виды налогов, если занимается деятельностью законно:

• взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования за себя, как физлицо;
• в пенсионный фонд, фонды мед и соц страхования за каждого из сотрудников (если такие есть в штате);
• налог на транспорт и недвижимость (если такие зарегистрированы на ИП);
• дополнительные налоги.

Налоги за себя

Развивая собственный бизнес, ИП одновременно является и физическим лицом, и работодателем самому себе.

Как работодатель, предприниматель должен обеспечить себе — физическому лицу страховые гарантии, к которым относятся:

• пенсионные выплаты;
• медицинское страхование;
• социальные выплаты (отпускные, больничные, декретные).

Каждый работодатель ежемесячно удерживает процент от заработной платы сотрудников и платит указанные выплаты. Предприниматель же сам должен позаботиться об обеспечении страховых гарантий.

Выплаты в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования с момента оформления ИП вы обязаны производить вне зависимости от того, есть ли доходы от предпринимательской деятельности, вплоть до закрытия ИП.

Выплаты на собственное соц страхование (декрет, больничный, отпуск) ИП осуществляет по желанию.

Налоги за сотрудников

За каждого официально принятого на работу работника ИП обязан уплачивать следующие взносы:

1. Взносы в Пенсионный фонд (ПФР) – 22% от заработной платы.
2. Взносы в Фонд медицинского страхования – 5,1% от дохода.
3. В Фонд социального страхования – 2,9%.

Деньги на уплату указанных взносов ИП берет из своего бюджета, так что эту статью расходов запланируйте заранее. Всего в различные фонды придется заплатить 30% от заработной платы сотрудника.

Для следующих видов ИП действует льгота на налоговые платежи, при которой нужно выплачивать только 20% на пенс взносы за каждого сотрудника:

• ИП с УСН, которые занимаются деятельностью, входящей в ст.427 гл.34 НК. Среди указанных сфер, строительство, транспорт и связь, услуги населению, производство пищевых продуктов.
• ИП, осуществляющий фармацевтическую деятельность, с системой налогообложения ЕНВД.
• ИП с системой налогообложения ПСН, но исключительно для тех сотрудников, которые осуществляют деятельность, указанную в патенте.

Также ИП вычитает из доходов сотрудников 13% подоходного налога. Налогом облагается заработная плата, переработки и некоторые другие доходы, а не облагаются премии, пенсии, декретные выплаты, выходные пособия.

В зависимости от налоговой системы

Сегодня предприниматели могут выбрать для себя одну из 5 систем налогообложения:

1. УСН (упрощенная система налогообложения) – разработана специально для ИП, малого и среднего бизнеса. Выбирайте эту систему и не беспокойтесь о необходимости постоянного ведения документации для налоговой. Налоговая ставка при этом также выгодная (6% денежного оборота или 15% дохода с вычетом расходов). Но воспользоваться такой системой могут не все, а только ИП, которые имеют в штате не более 100 работников, годовой доход не более 150 миллионов и не имеют филиалов в других городах. За сотрудников при УСН ИП выплачивает налоги на общих основаниях, кроме случаев, предусмотренных статьей 427 гл.34 НК РФ.
2. ОСНО – общая система налогообложения. Для ИП работать с общей системой налогообложения слишком трудоемко, но если не заявить о желании пользоваться другой системой налогообложения, за вами автоматически закрепиться ОСНО. Для уплаты налогов при использовании такой системы в течение налогового периода постоянно нужно вести отчетность, а, не имея в штате бухгалтера, это делать проблематично.
3. ПСН (патентная система налогообложения) введена специально для индивидуальных предпринимателей со штатом не более 15 человек. Ее особенность состоит в том, что ИП может приобрести специальный патент на свою деятельность и не уплачивать налогов в течение срока, на который приобретен патент. Вести отчетности о доходах и расходах в таком случае необязательно, но нужно уплачивать страховые взносы за сотрудников и ежемесячно выплавить НДФВ (13% от дохода каждого сотрудника). При этом размер страховых взносов за профильных сотрудников уменьшается с 30% (в которые входят пенсионные, медицинские и социальные выплаты) до 20% (на пенсионные выплаты). К профильным сотрудникам относятся сотрудники, осуществляющие деятельность, указанную в патенте. К примеру, такими специалистами являются мастера в парикмахерской, пекари в булочной и т.п.
4. ЕНВД (единый налог на внеменный доход). При таком виде налогообложения ИП выплачивает 15% от временного дохода и имеет право на получение налогового вычета с таких платежей. Вычет производится в размере страховых платежей на сотрудников ИП, но не может быть большим, чем 50% от размера налога. ИП, занимающийся фармацевтической деятельностью при ЕНВД, имеет право уплачивать страховые взносы за сотрудников в размере только 20% от их дохода.
5. ЕСХН (единый сельхозналог) – утвержден для ИП, которые имеют не менее 70% прибыли от сельскохозяйственных работ. Налоговая ставка – 6%.

Виды налогообложения ИП

Дополнительные налоги

Дополнительные налоги выплачивают ИП, занимающиеся специальными видами деятельности, которые предусматривают уплату дополнительных налогов.

Если среди следующего перечня налогов вы обнаружите деятельность, которой планируете заниматься, вам обязательно нужно будет уплачивать налог дополнительно к обязательным.

Обязательные фиксированные платежи в 2017 за себя

Помимо налогов за доход ИП нужно обязательно платить страховые взносы на пенсионное обеспечение и для медицинского страхования.

Размер взносов небольшой (в сумме 27990 рублей за полный год деятельности) и оплачивается раз в год до 31 декабря текущего года.

Дополнительно ИП имеет право оплатить и социальную страховку на случай декрета или больничного, но не обязательно, потому ИП часто пренебрегают этой возможностью. Рассмотрим примеры, как рассчитать размер только обязательных платежей.

Допустим, вы зарегистрируете ИП 10 ноября 2017 года. Рассчитаем размер обязательных страховых взносов, которые нужно будет в таком случае уплатить до 31 декабря 2017.

В 2017 году вы отработаете только 1 полный месяц и 20 дней.

Это значение подставляем в стандартную формулу расчета:

[box type=»download»] Размер страховых выплат за декабрь = 1МРОТ (минимальная зарплата = 7500 рублей) * 1 (количество полных месяцев) * 31,1% (из них 26 – пенсионное обеспечение; 5,1 – медицинское страхование) = 2332,50[/box]

Размер страховых выплат за ноябрь = 21/30 МРОТ (минимальная заработная плата за отработанные дни в месяце) * 21/30 (количество отработанных месяцев) * 31,1% = 1632,75

Итого: за 2017 год при таких условиях нужно будет выплатить 3965,25 рублей.[/box]

Размер страховых взносов не зависит от реальных доходов предпринимателя в том случае, если в год он зарабатывает меньше 300 тысяч рублей.

Если же годовой заработок больше установленной суммы, необходимо оплатить 1% от превышения в пенсионный фонд. Страховые выплаты в Медицинский фонд остаются прежними (4590 рублей).

Допустим, ИП имеет доход за 2017 год 420 тысяч рублей. Размер годового взноса в Пенсионный фонд при доходе 300 тысяч и менее – 23400 рублей. С дохода, превышающего 300 тысяч, изымается 1%.

Выводим формулу:

[box type=»download»] Размер взноса в ОПС за 2017 год = 23400 + (420000 – 300000) * 1% = 24600 рублей.[/box]

Для упрощения подсчетов разработаны специальные онлайн-калькуляторы.

Страховые платежи с ФНС необходимо осуществлять ежегодно с момента регистрации ИП и до ликвидации вне зависимости от осуществления рабочей деятельности и наличия реальных доходов.

Это необходимо чтобы обеспечить предпринимателю пенсионные выплаты от государства и гарантированно бесплатную медицину.

Обязательные взносы за сотрудников

За сотрудников ИП почти во всех случаях должен выплачивать страховые взносы в размере 30% от дохода сотрудников (22% — Пенсионный фонд, 5,1 – медицинское страхование, 2,9% — социальное страхование).

Здесь расчеты осуществляются индивидуально в зависимости от уровня заработной платы.

Предположим, сотрудник ИП имеет доход в 10 тысяч рублей в месяц и не имеет переработок. В таком случае, работодатель обязан ежемесячно (не позднее 15-го числа следующего за отчетным месяца)  заплатить страховые взносы в размере 3000 рублей (30% с 10 тысяч).

Из них 2200 – в Пенсионный фонд, 510 – в Фонд медицинского страхований, 290 – в Фонда социального страхования.

Так нужно посчитать размер взносов для каждого из работников отдельно в зависимости от их официальной зарплаты и прочих официальных доходов.

Также с доходов сотрудников нужно вычитывать подоходный налог (НДФЛ) – 13%. Рассмотрим тот же случай, когда официальная ежемесячная зарплата сотрудника – 10000.

Размер подоходного налога в таком случае будет равен 10000*13% = 1300 рублей. Из десяти тысяч 1,3 тысячи нужно оплатить в налоговую службу, а оставшуюся сумму (8,7 тысяч) выплатить сотруднику.

Льготы на страховые взносы

На льготу имеют право ИП на УСН, если их деятельность входит в перечень ОКВЭД или является некоммерческой в определенных областях (культура, образование, спорт, здравоохранение) либо занимается благотворительностью.

Льгота состоит в том, что из страховых взносов можно платить только 20% в пенсионный фонд.

Также ИП на ЕНВД имеют право на налоговый вычет части или полной суммы страховых взносов в счет уплаты другого налога. Так, ИП не нанимающий сотрудников может покрыть вычетом 100%, а ИП с наемными сотрудники – 50% налога.

Режимы налогообложения

Для ИП существует 5 возможных режимов налогообложения. Рассмотрим каждый из них.

ОСНО

ОСНО – общая система налогообложения. При ней ИП отдельно выплачивает НДФЛ, НДС, а также налоги на недвижимость и транспорт.

Чтобы выплатить НДФЛ необходимо в течение месяца после первого дохода в качестве ИП направить в налоговую декларацию 4-НДФЛ с расчетами и прогнозом о доходах за год.

Сотрудники налоговой на основании документа определяют размер аванса, который вы выплатите. Авансы должны уплачиваться в течение года по мере поступлений уведомлений из налоговой. В конце года сдается декларация с окончательными расчетами.

Размер НДФЛ рассчитывается по формуле:

[box type=»download»] НДФЛ = (Полученный доход – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) * Ставка[/box]

Ставка НДФЛ в 2017 составляет 13%. Для наглядного примера расчетов предположим, что ИП Романов А.Р. имеет доход в 100000 рублей в год, заплатил авансовые платежи в размере 5 тысяч рублей и не имеет право на налоговые вычеты. Подставляем данные в формулу:

Платеж НДФЛ ИП Романова = (100000 – 0 – 5000) * 13% = 12350 рублей

НДС (налог на добавленную стоимость) изымается в размере от 0 до 18% от доходов.

0% НДС предусмотрено только в случаях, перечисленных в ст. 164 НК РФ. 10% НДС изымается при реализации различных товаров и услуг по перевозке внутри страны.

18% НДС изымается при ввозе товаров на территорию РФ и в не указанных ранее случаях.

Допустим, что Романов занимается бизнесом, связанным с реализацией товаров и НДС 10% начисляет к цене товаров.

Допустим, ИП в начале года имел определенное количество товаров, которое готов был реализовать за 500 тысяч рублей, но с учетом НДС ему пришлось сделать наценку 10% на каждый товар. В итоге с наценкой НДС весь товар будет стоить уже 550 тысяч рублей.

Итак, если ИП не должен платить налог на имущество, после вычета налогов он получает чистой прибыли примерно 82,5 тысяч рублей.

Но при этом ему нужно знать основы бухучета либо иметь в штате бухгалтера, который будет регулярно вести отчетности и вовремя передавать их в ФНС. Что за несвоевременную уплату налогов (авансов) предусмотрены штрафы, которые повлекут дополнительные расходы.

УСН Доход

УСН (упрощенная система налогообложения) разделена на два вида – «Доход» и «Доход – Расход». При УСН «Доход» ставка налогообложения – 6% со всех поступающих доходов без вычета расхода.

Если ИП Романов выберет такой тариф, ему не придется учитывать НДС, потому товар он реализовал за 500 тысяч рублей. С учетом расходов, по итогам года чистой прибыли у ИП осталось только 100 тысяч, но налог нужно платить со всех поступающих расходов за год.

Налог выплачивается раз в год до 30 апреля следующего за расчетным годом. До этого времени ИП считает сколько средств поступило на его расчетный счет за год и вычитывает 6%.

Для ИП Романова размер налога составляет 500000 * 6% = 30 тысяч рублей. После произведения выплаты, Романов может не беспокоиться о налогах до следующего года.

Таким образом, эта система налогообложения намного проще, чем предыдущая.

И исключает необходимость трат на бухгалтера в штате, а также минимизирует риск возникновения штрафов за несвоевременную уплату налога (вы сможете готовиться целый год к сдаче единственной декларации).

Но при условии, что Романов хорошо разбирается в бухгалтерии и уверен в своих силах, он может потерять примерно 10% дохода в год, платя по такой системе.

УСН Доход — расход

Упрощенной системой налогообложения «Доход – расход» также пользуются предприниматели. Здесь от чистого годового дохода ИП изымаются 15%.

В нашем примере ИП Романову с такой системой заплатил 15% налога от 100 тысяч рублей (15 тысяч рублей) и имеет 85 тысяч дохода после вычета налога.

Но однозначно нельзя сказать, что такая система выгоднее предыдущей, несмотря на результата ИП Романова. Все зависит от того, сколько вы планируете вкладывать в бизнес и сколько получать.

В нашем примере доходом Романов является 1/5 от оборота. Будь его доходом 2/5 (200 тысяч), ситуация бы изменилась. С системой УСН «Доход» ему пришлось бы заплатить 30 тысяч налога (6% от 500 тысяч), а с УСН «Доход – расход» — также 30 тысяч (15% от 200 тысяч).

При этом если бы половину дохода Романова была его чистой прибылью, выгоднее было бы пользоваться УСН «Расход». При выборе тщательно взвесьте все за и против и проведите предварительные подсчеты.

Кроме того, при УСН «Доход – расход» любой расход нужно документально подтвердить в налоговой, иначе потраченные на развитие бизнеса средства посчитают вашим доходом.

К примеру, закупив товар у продавца, который не выдает чеки и накладные, Романов потом не сможет подтвердить в ФНС, что он потратил деньги именно как ИП, а не на личные нужды.

Минимальный налог при УСН

Минимальный налог составляет 1% всего дохода ИП. Предприниматель обязательно должен заплатить ФНС минимальный налог даже если сработал себе в убыток. Рассмотрим пример:

ИП Романов в течение года имел доход в 500 тысяч рублей в общей сложности, но имел необходимость активно вкладываться в бизнес, поэтому к концу года его чистый доход как ИП составил всего 30 тысяч рублей.

При этом налоги Романов платит по системе УСН «Доход – расход».

Проведя подсчеты (15% от 30 тысяч = 4,5 тысячи рублей), предприниматель понял, что размер налога вышел меньше минимально допустимого размера (1% от 500 тысяч = 5 тысяч рублей), поэтому ему придется заплатить минимальный налог, доплатив 500 рублей из своего дохода.

Если на счету ИП и вовсе минимальный баланс, ему все равно придется заплатить налог не менее 1% со всех доходов за весь налоговый период (1 год).

ЕНВД

ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Некоторые предприниматели предпочитают ЕНВД так как эта система налогообложения позволяет не иметь кассового аппарата, платить фиксированную сумму вне зависимости от выручки и сдавать минимум отчетности.

Кроме того, на ЕНВД можно получить вычет страховых взносов и 1% переплаты с доходов свыше 300 тысяч рублей в счет зарплаты.

Но, к сожалению, в 2021 году ЕНВД планируют отменить. И даже сейчас налоговую ставку можно оформить не во всех регионах, потому что такая возможность регулируется на региональном уровне. Уточняйте возможность подключения ЕНВД у сотрудников ФНС.

Формула Расчета ЕНВД:

[box type=»download»] ЕНВД= (БД*ФП*К1*К2*15%)[/box]

где:

БД – установленный НК РФ базовый доход для конкретного вида деятельности.

ФП – физический показатель (количество квадратных метров помещения для торговли и задействованного персонала для предоставления услуг).

К1 – коррелирующий коэффициент (1,798 на 2017 год).

К2 – понижающий коэффициент (отличается для каждого региона).

15% — налоговая ставка.

Допустим, ИП Романов выбрал для себя систему налогообложения ЕНВД. Доход от продаж ИП при этом не учитывается, но необходимо учесть такие данные, как род деятельности (в примере – розничная торговля) и площадь помещения, в котором ИП производит свою деятельность.

Также учтем К1 и К2 (допустим, 0,8) и базовую доходность для розничной торговли (1800 р.).

Тогда размер ЕНВД для ИП составляет:

[box type=»download»] ЕНВД = 1800 * 20 * 1,798 * 0,8 * 15% = 7767,32 рублей[/box]

Налог в установленной сумме каждый квартал до 20-го числа следующего за предыдущим кварталом месяца вне зависимости от фактических доходов.

Но беря во внимание то, что ИП Романову нужно выбрать самую выгодную систему налогообложения для него, посчитаем, сколько чистого дохода у него останется после уплаты налогов:

[box type=»download»] 100000 (доход от продаж) – 7767, 32 * 4 (количество кварталов в году) = 68930,72.[/box]

Как видим, система налогообложения ЕНВД не выгодна для Романова. Размер налога составил более 30 тысяч (более 30% дохода). Но если бы он имел более высокие доходы, процентное соотношение налога и дохода улучшилось бы.

Так 30 тысяч от 300 тысяч дохода = 10%, от 600 тысяч – 5%. В вышеперечисленных же системах налогообложения размер налога зависит от дохода и увеличивается пропорционально росту дохода.

Но ИП сможет сделать налоговый вычет в размере страховых платежей, которые он заплатил за себя и работников (если они есть) в квартале, в который уплачивает налог.

Страховые взносы за себя ИП платит раз в год в размере около 27 тысяч рублей, так что в квартале, в котором уплачивается взнос, он может не платить налог, что значительно сокращает расходы.

Также учтите, что если Романов оформил ЕНВД для розничной торговли, он будет уплачивать этот вид налога только за розничную торговлю. Если же ИП удастся продать что-то оптом, он должен будет заплатить по другой системе налогообложения.

Поэтому ЕНВД – не самостоятельная система налогообложения, а всегда совмещается с ОСНО (по умолчанию) либо УСН (при подаче заявления).

ПСН

ПСН – патентная система налогообложения. Принцип состоит в том, что ИП, имеющий в штате менее 15 работников, и занимающийся одной из 63 видов деятельности согласно НК, приобретает патент на свою деятельность и не платит за нее налог.

Стоимость патента определяется в каждом случае индивидуально в зависимости от предполагаемого дохода ИП за период, на который приобретен патент. Предполагаемый доход определен для каждой деятельности заранее.

Патент можно купить на срок до 12 месяцев, но 1 патент действует только в течение 1 календарного года. То есть, если вы откроете ИП в ноябре, патент сможете купить только на 2 месяца (ноябрь и декабрь).

Патент для работы в следующем году придется покупать отдельно.

В 63 вида деятельности, на которые можно купить патент, входят бытовые услуги, парикмахерские, кулинарные, перевозки, осуществление переводов и оказание других услуг гражданам.

Также на региональном уровне могут быть добавлены в список и другие виды деятельности.

Так как патент приобретается на один вид деятельности, его часто совмещают с системами налогообложения ОСНО или УСН. Это необходимо если кроме основного вида деятельности, ИП занимается еще и дополнительными.

ЕХСН

ЕХСН – единый сельскохозяйственный налог. Этой системой налогообложения могу воспользоваться только ИП, занимающиеся сельхоз деятельностью или связанные с ней. Ставка здесь – всего 6% от доходов.

То есть, если бы ИП Романов занимался разведением овец, он бы платил годовой налог в размере всего 6% от 100 тысяч (6 тысяч рублей), что очень выгодно в сравнении с другими системами налогообложения.

ЕСХН можно совмещать с ЕНВД или ПСН при условии раздельного ведения учета.

Как выбрать самый выгодный режим?

Единственный верный способ выбрать выгодный режим – проведение предварительных расчетов, как это сделал Романов. При расчетах опирайтесь на минимальный предварительный уровень дохода, чтобы не получилось так, что уплата налогов разрушит начинающий бизнес.

Выбирайте оптимальную ставку еще перед подачей заявления для открытия ИП. После некоторого времени работы, вы сможете скорректировать выбор — подать заявление на переход на другую систему налогообложения, но лучше заранее обо всем позаботиться.

Если вы решили начать сельхоз бизнес, более удачной ставки, чем при ЕХСН для начинающего ИП не найдете. В остальных случаях, к сожалению, система неприменима.

Купить и применять патент и не заморачиваться со сдачей деклараций и отчетностей в ПСН – тоже хорошая идея. Но сегодня система ПСН не пользуется большой популярностью среди ИП.

Это связано с тем со стоимостью патента, а также с тем, что не на всякий вид деятельности можно купить патент. Перед выбором ПСН посчитайте: не будет ли уплата налогов более выгодной, чем установленная стоимость патента.

Но если вы рассчитываете на большие доходы (уверены в больших доходах) с маленьким штатом сотрудников (до 15 человек) – ПСН будет идеальным вариантом, поскольку размер налога здесь не зависит от дохода.

При ЕНВД размер налога также не зависит от дохода, поэтому в одинаковых ситуациях (при стабильном ежеквартальном высоком доходе) ИП придется выбирать между ПСН и ЕНВД. В первую очередь, проверьте есть ли ваша деятельность в списках, разрешенных для таких систем налогообложения.

Если деятельность есть только в одном списке – выбор очевиден. Если же вы можете выбрать между системами, проводите расчеты.

Размер платежей по ЕНВД зависит от количества работников либо площади помещения, так что если у вас немного работников или небольшая площадь – выгодно платить ЕНВД. Но в любом случае нужно уточнять стоимость патента и сравнивать.

Если же стабильного высокого дохода не ожидается (работа сезонная или вы не уверены в уровне дохода), выбирайте УСН. Это самая популярная система налогообложения среди ИП. Здесь размер налога напрямую зависит от уровня дохода, поэтому если не будет дохода, налог платить не придется.

Выбирая между УСН «Доход» и «Доход – расход» берите во внимание соотношение доходов и расходов в бизнесе. Если более 30-40% доходов будут чистыми (их не придется тратить на развитие бизнеса), более выгодным будет тариф «Доход» с процентной ставкой в 6% от всех доходов.

В другом случае стоит выбирать «Доход – расход», поскольку хоть процентная ставка здесь, и увеличена до 15%, налог изымается только из чистого дохода.

Также берите во внимание все ли расходы на бизнес вы сможете подтвердить в налоговой, поскольку неподтвержденные документально расходы при тарифе «Доход – расход» будут считаться чистым доходом, что увеличит сумму налога.

Система ОСНО больше подходит для юридических лиц, а не предпринимателей, потому мы не рекомендуем на ней останавливаться.

Сравнительный анализ режимов

Таблица сравнительного анализа режимов:

Примеры выбора самой выгодной системы налогообложения

Рассмотрим наиболее выгодные системы налогообложения в зависимости от вида деятельности:

1. Для ИП, занимающихся грузоперевозками, наиболее распространенная система налогообложения — ЕНВД. Выгодность ЕНВД состоит в том, что не нужно вести сложный учет доходов и расходов, подтверждать все затраты, иметь бухгалтера и платить налог в зависимости от реального дохода (при условии, что он достаточно высокий). Государством установлен небольшой временный доход для такого вида бизнеса, с которого будет изыматься 15%. Перейти на такую систему могут ИП, использующие для деятельности не более 20 автомобилей.
2. По тем же причинам выгодной ЕНВД будет также для таксистов.
3. Для оптовых и розничных магазинов стоит для начала воспользоваться УСН – упрощенной системой, при которой размер налога зависит от доходов или доходов и расходов. Так как начинающий ИП редко может достоверно предсказать уровень дохода, установленный вне зависимости от дохода налог по системе ЕНВД или ПСН, может оказаться слишком большим. Хотя при открытии бизнеса по продаже алкоголя (в розницу) ИП нередко заранее приобретают патент, ожидая большие доходы.

Совмещение режимов налогообложения

Режимы налогообложения совмещаются, если ИП осуществляет деятельность в разных направлениях и в то же время хочет воспользоваться ЕНВД, ПСН или ЕХСН.

При видах деятельности, обозначенных в списках, ПСН и ЕНВД помогают некоторым предпринимателям сэкономить на налогах.

Но если ИП дополнительно занимается видами деятельности, которые не указаны в списках, он должен платить за них налоги по другой системе налогообложения: УСН, ОСНО или ЕСХН. ЕСХН же имеет наиболее выгодную ставку среди систем, напрямую зависящих от дохода, но распространяется только на доход от сельхоз работ.

ИП, который получает дополнительный доход (не более 30% от общего дохода) от других видов деятельности, оформляет ЕНВД или ПСН.

Не совмещаются же ОСНО и УСН, поскольку обе системы распространяются на все законные виды деятельности ИП.

При совмещении систем налогообложения ведите отдельные отчеты по деятельности, облагающейся согласно разным системам.

Регистрация в налоговой

Зарегистрироваться как ИП просто онлайн, перейдя по ссылке: https://service.nalog.ru/sso/sign-up.html?svc=zpufl на сайт ФНС. Из документов понадобится только копия паспорта.

В онлайн-режиме подставьте личные данные, чтобы заполнить заявление по форме № Р21001. Также нужно выбрать код (КБК) вида деятельности, которую будете осуществлять, а также дополнительных видов деятельности (если планируете их осуществлять).

Если не знаете какие коды указать, распечатайте форму и лично посетите налоговую, чтобы проконсультироваться.

Далее оплатите госпошлину в 800 рублей (онлайн через интернет-кошельки, карту любого банка России, терминал). Если вы еще не зарегистрированы на сайте ФНС, предварительно пройдите процедуру регистрации.

После оплаты госпошлины на указанный при регистрации e-mail придет сообщение с адресом ближайшего отделения налоговой и временем, когда посетить отделение для подтверждения заявки. С собой возьмите паспорт и чек об уплате госпошлины.

Как сменить режим?

Изменить режим налогообложения можно на протяжении срока в 1 месяц после регистрации ИП путем подачи заявления в ФНС.

Если заявление об изменении режима налогообложения в установленный срок не поступило, ИП обязан будет текущий календарный год вести отчетность и платить ОСНО (общая система).

Изменить режим налогообложения в таком случае можно, подав заявление в последнем календарном месяце текущего года (до 31 декабря включительно).

Заявление составляется по установленному образцу, которым можно поинтересоваться в налоговой при регистрации ИП. Зарегистрировать ИП и сменить режим налогообложения в один день все равно не удастся.

Дополнительные налоги

Если ИП занимается деятельностью, которая требует уплаты дополнительных налогов, он обязан их уплачивать вне зависимости от системы налогообложения.

Перечень деятельностей:

• Налог за производство и реализацию подакцизных товаров;
• Налог на добычу полезных ископаемых;
• Водный налог за использование водных объектов;
• Регулярные платежи за пользование недрами;
• Сборы за пользование объектами животного мира;
• Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Налог на имущество

В 2017 ИП на упрощенке в большинстве случаев (при пользовании зданием или сооружением с входящим в его состав жилыми и нежилыми помещениями, нежилыми зданиями и сооружения, для осуществления коммерческой деятельности; зданиями и сооружениями иностранных компании малого и среднего бизнеса) должны выплачивать налог на имущество физических лиц, которое используется в их деятельности.

Налог определяется как 0,1, 2 или 0,5% от кадастровой стоимости или другой задокументированной стоимости имущества.

Налоговый период – один календарный год, но уплатить его после прихода уведомления от налоговой можно до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (НК РФ Глава 32.«Налог на имущество физических лиц» Статьи 399-409).

Налог на землю

Земельный налог ИП обязательно уплачивает по ставке, которая определяется на региональном уровне.

Но на следующие участки земли налоговая ставка не будет превышать 0,3%:

• личного подсобного хозяйства;
• жилищного фонда;
• земель сельскохозяйственного назначения.

Налог на транспорт

ИП платят налоги на оформленный на них транспорт, исключая сельхоз технику (предусмотрена льгота для сельхоз производства), водный транспорт, который управляется с помощью весел или оснащен мотором мощностью до 5 л. с.

Налог платится 1 раз в год. ИП приходит уведомление с суммой налога, который определяется согласно установленной на региональном уровне ставке исходя из известных ГИБДД сведений о транспортных средствах.

Уплата налогов

ИП рассчитывают размер налога самостоятельно и сдают декларацию в ФНС. На основании предоставленных сведений производится оплата.

На случай если при расчетах предприниматель допустил ошибку, сотрудники налоговой делают пересчет размера налога согласно декларации. Узнать о том, всю ли нужную сумму налогов вы оплатили можно по ИНН на сайте Госуслуг или в личном кабинете на официальном сайте ФНС.

Рассчитывается налог по установленным формулам в зависимости от системы налогообложения. Примеры расчетов для каждой системы приведены в описаниях этих систем.

Существуют также специальные онлайн-калькуляторы, которые помогут не тратить много времени на расчеты.

К примеру:

• http://nalog-nalog.ru/usn/raschet_usn/onlajn_kalkulyator_dlya_rascheta_usn_6_15_peni/,
• https://www.malyi-biznes.ru/servisy/raschet-envd/ .

Если хотите убедиться в правильности размера налога самостоятельно, чтобы ничего не упустить, используйте следящие формулы:

[box type=»download»] УСН (Доход) = Сумма доходов * 6% = Сумма доходов * 6 / 100.

УСН (Доход – расход) = (Сумма доходов – сумма расходов) * 15%.

ЕНВД = Базовый доход * Физический показатель * Коррелирующий коэффициент * Понижающий коэффициент * 15%.

ПСН = Базовый доход * 6%.

ЕСХН = (Доход – расход) * 6%.[/box]

Заплатить налог можно онлайн на сайте ФНС, воспользовавшись терминалом или при помощи любого банка РФ. Реквизиты для уплаты пенсионного страхования: 182 1 02 02010 06 1010 160. Для медицинского страхования: 182 1 02 02101 08 1013 160. ДЛ УСН и ОСНО: 18210501021011000110.

Долг по налогам

Размер долга вы сможете узнать на сайте ФНС или непосредственно в отделении налоговой. Оплата долгов производится по специальным реквизитам в зависимости от того, какой налог или взнос не был заплачен своевременно в полном размере.

Размер штрафов и пений увеличивается ежедневно, потому заплатить рекомендуется как можно скорее.

Причиной наличия штрафа может стать неправильный расчет суммы налога (в пользу налогоплательщика), просрочка платежа, неуплата налога и другое.

Налоговая отчетность

Налоговая отчетность и декларации сдаются в налоговую в электронном формате. Позволительно сдавать отчетность в бумажном формате в отделение ФНС, но только если в штате сотрудников не более 25 человек.

Декларации заполняют в следующий за оплачиваемым налоговый период и сдаются до уплаты налога:

1. По УСН – до 30 апреля.
2. По ЕНВД – до 20 января, декабря, июля и октября.
3. По НДС – до 25 числа месяца, идущего по окончании квартала.
4. Налог на транспорт и землю – до 1 февраля.
5. Налог на имущество – в течение 30 дней после окончания квартала.

Сдать отчетности онлайн

Сдать отчетности онлайн можно с помощью специальных сервисов (к примеру, www.moedelo.org). За небольшую плату вы сможете и рассчитать размер налога, и подать декларацию.

Необходимо просто заполнить некоторые поля, указывая персональные сведения. Пользуйтесь подсказками сервисов, чтобы не допустить ошибку.

Как узнать на какой системе налогообложения ИП?

По умолчанию ИП является плательщиком налогов по системе ОСНО. Если вы не подавали заявление об изменении системы налогообложения – платите по этой системе.

Если же в установленные сроки (в пределах 30 календарных дней после оформления ИП или окончания налогового периода) система налогообложения была изменена, вы будете извещены об этом специальным уведомлением.

Действуйте!

• Определите предварительно особенности и среднегодовой доход от бизнеса.
• Множество специалистов в сфере финансов помогут вам определиться на основании расчетов с учетом предоставленных сведений. Воспользуйтесь их услугами.
• Определите, нужно ли будет оплатить дополнительные налоги.
• Оформляйте ИП.
• Пишите заявление о смене системы налогообложения на удобный режим.
• Ведите учет доходов и расходов на протяжении налогового периода.
• Сдавайте декларацию и отчетность вовремя.
• Платите налог.
• Регулярно проверяйте отсутствие задолженности по налогу на сайте ФНС.