Траты, уменьшающие «УСН доходы минус расходы» ? Как определить, сроки уплаты? Расчет, онлайн-калькулятор? Полезная информация и рекомендации описаны в статье.
- Что такое УСН? ↓
- Процентная ставка при «Упрощенке» ↓
- Особенности УСН ↓
- Выгода режима ↓
- Учетная политика ↓
- Доходы ↓
- Расходы ↓
- Признание расходов ↓
- Расшифровка вычетов по УСН ↓
- Как правильно оформить возврат при УСН доходы — расходы? ↓
- Калькулятор расчета УСН 15% ↓
- Минимальный налог при «Упрощенке» ↓
- Страховые взносы (СВ) при УСН ↓
- Уплата упрощенного налога ↓
- Заполнение платежного поручения (ПП) ↓
- Когда нужно уплатить налог? ↓
- Книга учетов и расходов при УСН ↓
- Заполнение декларации + образец ↓
- Что такое КБК при УСН? ↓
- Как перейти на режим ИП? ↓
- УСНД доходы минус расходы для ООО ↓
- Отчетность ООО на УСН ↓
- Лишение права на применение УСН ↓
- Как закрыть УСН для ООО и ИП ↓
Что такое УСН?
Упрощенная система налогообложения (УСН) — режим налога, облегчающий нагрузку малому бизнесу.
Простыми словами можно сказать, УСН — налог, упрощающий предпринимательскую деятельность, но не освобождающий от выплат обязательств.
Процентная ставка при «Упрощенке»
«Упрощенка», предполагает единый налог (ЕН), в то время как другие виды уплачиваются раздельно. Ставка УСН, зависит от объекта налогообложения и региона.
Процент уплаты, может составлять от 5-15 процентов. Это зависит от категории налогоплательщика или от региона в целом.
УСН 15% рассчитать легко. Для этого нужно учесть выручку и убытки предприятия за год и ежеквартальные платежи без просрочки, а в конце посчитать остаток для оплаты.
Налог 15%, уплачивается 1 раз в квартал. Чтобы правильно посчитать нужно из годовых доходов вычесть расходы и умножить на процентную ставку. Если ранее перечислялись авансовые платежи, то из полученной суммы их нужно убрать.
Стоит отметить, 15% это не самая маленькая ставка. Власти отдельных регионов могу уменьшить ее до 5% для определенных категорий или вовсе для всех налогоплательщиков области.
Особенности УСН
Выбирать режим налогообложения, стоит тщательно. Все имеют хорошие и плохие черты, «Упрощенка» не исключение.
Преимущества системы налогообложения:
- Упрощение бухучета компании, за счет того, что не нужно сдавать отчеты в налоговую службу.
- В книгу дохода и расхода нужно записывать, только те хозяйственные операции, которые смогут оказать влияние при расчете. За счет чего облегчает налоговый учет.
- Не нужно уплачивать НДФЛ, от доходов предпринимательской деятельности.
- Можно выбирать по каким операциям, рассчитывать налог.
- Отправка дефлорации раз в год.
Недостатки налоговой системы:
- Не все предприниматели могут воспользоваться УСН. К примеру, банки и страховые компании не имеют такой возможности.
- Система, не позволяет открывать филиалы, что плохо для предпринимателей, планирующих расширения в дальнейшем.
- При убытках, налогоплательщике все рано должен платить минимальную сумму налога, установленную законодательствам Российской Федерации.
Власти регионов, могут изменять условия и процентную ставку УСН (руководствуясь НК).
В главе 26.2 статье 346 о «Упрощенной системе налогообложения», говорится:
- О правах и обязанностях предпринимателей;
- О налогоплательщиках, имеющих право подать заявку;
- Что нужно сделать, чтобы перейти на «Упрощенку» и наоборот;
- Виды объектов налогообложения;
- Какие доходы могут использоваться. Их признаки и список;
- Какие расходы могут использоваться, а какие нет. Подробное описание и список не разрешенных предприятий;
- В каком случае признаются доходы и расходы;
- Налоговая база;
- Длительность налогового периода, сроки сдачи отчета;
- Налоговые ставки: 5% 15% 1%;
- Формула расчета налога;
- Правильное заполнение, как и куда сдавать налоговую декларацию;
- Налоговый учет;
- Переход на УСН с других режимов налогообложения. Как рассчитывается и оплачивается?
В 2017 году, был принят закон о том, что на «Упрощенку» может перейти любая организация. Сейчас, нет ограничений по коду ОКВЭД, но появилось ряд других условий. К примеру: численность персонала, сфера деятельности, выручка предприятия.
Нет права на переход у следующих ООО и ИП:
- Кредитные организации;
- Страховые компании;
- Рынки ЦБ (ценные бумаги);
- Пункты приема драгоценностей;
- ПФ;
- ООО и ИП, использующие продукт для прибыли полезные ископаемые;
- Казино;
- Нотариальные и адвокатские конторы;
- ООО, перешедшие сельскохозяйственный налог;
- ООО и ИП, в которых более 100 работников;
- Бюджетные учреждения;
- Не Российские ООО;
- ИП, не успевшие вовремя подать заявку на переход;
- Экспресс организации, выдающие микрозаймы;
- Агентства, занимающиеся подбором персонала.
Выгода режима
Упрощенная система налогообложения, выгодная для большинства, существует ряд преимуществ, которые это доказывают. Процент налога значительно невысок, а возни с документацией меньше, чем при другом налоговом режиме.
Для того, чтобы увидеть полную картину, сравним «Щадящую систему» с другими режимами:
- Общий режим налогообложения (ОРН). Оплачивается процент от прибыли ООО, на добавочную стоимость и имущество. Такую систему могут использовать все ООО и ИП, занимающиеся любой деятельностью. Уплачивается процент на прибыль, в размере 20%, на имущество 2.2%, НДС 0-10-18%. Постоянно предоставляют документационную отчетность на доходы и имущество предприятия. Ежеквартально уплачиваются авансовые платежи. Все налоги уплачиваются в разное время. К примеру:
- На прибыль — не позже 28 марта каждого года;
- На имущество организации (зависимости от законодательства субъекта);
- НДС — не позже 20 го числа нового квартала. Перейти на такой режим можно с любого другого, но только в начале нового года.
- Упрощенная система налогообложения. Имеется ряд ограничений, из-за которых не все организации могут ее использовать. Налогоплательщики на «Упрощенке», уплачивают 15%, но в некоторых случаях по решению законодательства он может быть уменьшен до 5%. Ежеквартально ООО и ИП в обязательном порядке, уплачивают «аванс». По окончании налогового периода, можно добровольно перейти на другие виды налогообложения, при утрате силы, автоматом предприятие будет переведено на ОРН.
- Единый налог на временные доходы (ЕНВД). Налог уплачивается в размере 15% от временного дохода предприятия или организации. Авансовые платежи не уплачиваются. Налог уплачивается ежеквартально, декларация сдается так же. Можно добровольно сменить налоговый режим, а при утрате силы, со следующего квартала в обязательном порядке на ОРН. Имеется ряд ограничений для ООО и ИП, которые не могут перейти на ЕНВД:
- не все виды деятельности могут на него перейти;
- если численность рабочих более 100;
- доля участников других организаций более 25%.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Такой вид налогового режима принимают ООО, у которых часть дохода от продаж собственной продукции составляет 70 или менее процентов. Уплачивается 6% от величины доходов, уменьшенной на величину расходов. Авансовые платежи, уплачиваются раз в 6 месяцев. Бухгалтерская отчетность предоставляется раз в налоговый период.
[box type=»download»] Из выше приведенных сравнений можно сделать выводы. «Упрощенку» 15%, выгоднее всего применять тем фирмам, которые имеют большие расходы.[/box]
Но стоит, отметить, то что уменьшить налог с помощью расходов не всегда получится, так как есть список закрытых трат, которые не могут использоваться.
Учетная политика
Политика это своего рода помощник для бухгалтера в составлении отчетов и расчетов для УСН. Выделяют 2 вида, от реализации и внереализационные доходы.
Доходы
Прибыль от реализации — полученный доход от продаж собственного изготовления, приобретённые средства у сторонних предприятий, от которых идет прибыль. Также здесь учитываются продажа имущества и рабочей силы.
Внереализационные доходы — не реализуются благодаря продажам.
К таким можно отнести:
- Дивиденты;
- Суммы пеней, штрафов, которые были признаны должниками;
- Проценты, полученные по какому-либо договору;
- Стоимость излишков и так далее.
Стоит отметить, что не каждый внереализационный доход, будет учитываться как доход ООО или ИП.
Исключениями являются:
- Полученное в залог имущество;
- Средства и имущество, за счет которого организация обязуется выполнить обязательства по договору;
- Средства полученные за счет кредитного займа.
Неучитываемые доходы, можно посмотреть в стать 250 НК РФ.
Приходы учитываются через кассу, в день их поступления.
Все расходы и приходы при «смягченном» налогообложении ООО и ИП, должны записывать в книгу учетов КУДиР.
Ее не требуется заверять в налоговой, но стоит отметить, что при неправильном ее заполнении или отсутствии во время проверки ООО или ИП будет оштрафовано минимум на 200 — 20.000 рублей.
Как правильно заполнить КУДиР:
- Для каждого квартала, должна использоваться новая книга учета;
- Все записи должны быть в хронологическом порядке по нарастающей;
- Ведется учет только реальных трат и приходов денег;
- Суммы записаны в рублях и копейках;
- Можно вести электронную книгу учетов, но в конце периода ее распечатывают;
- Электронная КУДиР после распечатки должна быть заверена руководителем.
КУДиР состоит из нескольких разделов:
- Записывают движение денежных средств;
- Вычеты на покупку ОС и НМА;
- Убытки предыдущих лет;
- Траты, уменьшающие налог.
[box type=»download»] Внимание! Учредитель не вправе вносить в КУДиР расходы, не понесшие прибыль для предприятия.[/box]
Как рассчитать доход при УСН (пример)
Был приход через кассу:
- Оплата от покупателя — 3.000;
- Поступление аванса от покупателя — 10.000;
Итого общий доход составил 13.000
При расчете налога, нужно учитывать общий доход, который получен за квартал (исключение только, то что указано в ст.250 налогового кодекса)
Расходы
В статье 346.16 НК РФ, говорится, что при расчете можно использовать, расходы:
- на производство ОС, а также при вложении в достройку, реконструкцию, оборудование;
- на приобретение НМА;
- ремонт ОС;
- материальные расходы;
- заработная плата рабочим;
- на все виды обязательного страхования рабочих;
- проценты за уплату займов;
- обеспечение безопасности;
- на содержание служебного транспорта;
- на командировки;
- за плату нотариусу, заполнившему необходимую документацию;
- за бухгалтерские услуги;
- на бухгалтерские отчетности;
- на канцелярские товары;
- на оплату телефона и интернета;
- на покупку лицензионных специализированных программ;
- на рекламу;
- на приобретение (строительство) новых производств и цехов;
- на покупку товаров, для дальнейшей реализации;
- работу, оплату услуг организации, занимающимися оформлением документов;
- на обслуживание кассовой техники.
Стоит отметить, расходы, учитываемые описаны в статье 346.16 в НК РФ. Но есть и запрещенные законодательством, их не позволяют учитывать.
Вот самые распространённые из них:
- представительские расходы;
- на консультационные и маркетинговые услуги;
- добровольные взносы;
- печать в газетах;
- дезинфекция помещений;
- приобретение недостроенного сооружения для завершения;
- стоимость на проведение аттестаций для рабочих;
- вода для работников;
- услуги электроснабжения и водоснабжения.
Точный список неизвестен, ведь он является закрытым.
Чтобы приобретение ОС считалось расходами, нужно чтобы объект был признан амортизируемым на момент подсчета налога.
В статье 346.16 НК РФ в составе расходов указываются, следующие параметры ОС:
- Стоимость приобретение или затраты на изготовления.
- Затраты, потребовавшиеся на доработку ОС.
Для того, чтобы ОС было приобретённым и входило в состав расходов, нужно учитывать:
- Что ОС полностью оплачено;
- Эксплуатируется и это заверено документально;
- Основное средство было приобретено с целью получения прибыли.
Для учета расходов, они должны быть документально заверенными, использоваться с целью получения прибыли и экономически обоснованы.
[box type=»download»] Важно! Все операции ООО и ИП должны быть подтверждены документально, для того чтобы их можно было считать расходами.[/box]
ИП, которое не имеет работников вправе включать страховку в расходы, но фиксированным платежом, сумма определена в НК.
Признание расходов
Перечень расходов невелик. Все указаны в НК РФ.
[box type=»download»] Внимание! Для учета доходов их достаточно оплатить, с расходами такая схема не всегда работает.[/box]
[box type=»download»] Пример: Для того, чтобы ОС можно было считать расходами, нужно чтобы на момент перехода на УСН они были не только оплачены, но и действовали.[/box]
Стоит отметить, что порядок учета расходов производится в порядке начисления налогов на прибыль (ст 346.5 НК РФ).
Расшифровка вычетов по УСН
Расходы на ОС и НМА:
- Оплата переплат за рассрочку на ОС и НМА считается обоснованной тратой и указывается статье 346.16 НК РФ.
- Покупка арендованного средства (при условии, что ОС полностью оплачено).
Материальные расходы — различного рода приобретения, их характер зависит от выбранного объекта.
К примеру:
- Согласно части1 статьи 346.16, лес, приобретаемый с целью получения прибыли, входит в состав расходов материальных активов.
- Оплата услуг лесхозов, учитывается в составе материальных активов.
- Услуги на бой стекла (если нет виновных) учитываются в пределах нормы.
- Оплата услуг внештатных работников, учитывается только в том случае если это пошло на пользу производству.
- Расходы на рекламу, учитываются только при условии, если работодатель обоснует и докажет то что данные сведения шли на пользу.
Налоговые расходы:
- Уплата страховки и налоговые сборы, уплаченные самим предприятием, сокращают базу. Они входят в расходы, в том случае, если полностью уплачены.
- Страховые взносы, уплаченные третьими лицами, сокращают базу налога во время погашения задолженности.
- Предприятие вправе считать в главе расходов уплату НДС агентам это указано в пункте статьи 170 НК РФ.
- НДФЛ удержанный из заработной платы, учитывается в графе расходы, после того как налог будет перечислен.
- Уплата налогов за границей прямо не предусмотрена ни в одной статье НК РФ.
Расходы на заработную плату:
- Премии рабочим за какие-либо успехи вписываются в графу расходы.
- Доплата за отпуск, больничный могут учитываться в составе трат, только в том случае, если это предусмотрено трудовым договором.
- Если из заработной платы удерживаются алименты, то их можно учитывать в графе расходы, только тогда, когда они будут перечислены.
Расходы на другие нужды:
- Расходы на телефонию, интернет, входят в состав расходов, в том случае, если они используются для нужд предприятия.
- Банковские услуги, уплата процентов по займу относятся к расходам.
- Оплата услуг, специализированных компаний, которые выполняют работу для фирмы.
- Покупка лицензионных программ.
- Вывоз мусора.
- Покупка кассовых аппаратов и их обслуживание.
Все ООО и ИП в конце квартала должны уплачивать авансовый платеж (предоплата налога).
Для того, чтобы его рассчитать нужно:
- Все доходы, которые были учтены в КУДиР за год, нужно суммировать.
- Суммируются все расходы предприятия за год и высчитывается сумма уплаты (дох. — расх.)*15% (или другую ставку, которая установлена в регионе).
- После этого вычетам авансовые платежи предыдущего периода.
[box type=»download»] Пример: ИП Камышев получил прибыль 350.000. 1-2 квартал по 100.000 рублей, а 3 квартал -150.000. Из них 80.000 расходы. 1-2 квартал по 30.000 и 3 квартал 20.000 рублей.
В 1 квартале было уплачено 10500, во втором 10500, рассчитаем АП в 3 квартале.
(350.000-80)*15%= 40500
Вычитаем из получившейся суммы предыдущие платежи: 40500-21000=19500.
ИП Камышев, обязан уплатить за 3 квартал 19500 руб.[/box]
Как правильно оформить возврат при УСН доходы — расходы?
Зачастую компании берут предоплаты от клиентов, но что делать если ее нужно вернуть обратно?
В таком случае бухгалтер уменьшает графу доходы на сумму возврата в том периоде, когда операция будет выполнена.
Для того, чтобы определить возврат, нужно иметь следующие документы:
- платежное поручение;
- выписку банка, подтверждающую перевод;
- документ, подтверждающий изменение условий договора.
Стоит отметить, что предоплата можно вернуть, как в одном, так и в другом отчетном периоде.
[box type=»download»] Пример: 15 марта фирма А получила 100 процентную предоплату с фирмы Б. Сумма аванса была отражена в доходах.
10 апреля по соглашению сторон были внесены изменения в договор, по которым фирма А должна вернуть аванс.
После этого, возврат должен быть отмечен в КУПДиР (сумма со знаком минус).[/box]
Калькулятор расчета УСН 15%
Калькулятор поможет посчитать налог со смягченными условиями, для ИП и ООО за конкретный промежуток времени налогообложения.
Для более легкого расчета можно воспользоваться онлайн-калькулятором, с ним не нужно возиться, главное верно ввести показатели.
[box type=»download»] Онлайн-калькулятор расчета УСН 15%.[/box]
Минимальный налог при «Упрощенке»
Минимальная ставка 1 процент, рассчитывается учитывая только налоги от доходов ООО или ИП. Он создан для организаций и ИП, у которых период, расходы превысили прибыль налог меньше минимального платежа.
Минимальную цифру, высчитывают, так: прибыль за период умноженная на 1%.
[box type=»download»] Пример: Компания «Велас» за 2007 год получила доход 254.000.000, а расход 275.000.000. Убыток, составил: 21.000.000, поэтому налог будет рассчитываться по минимальной ставке. 254.000.000*1=254.000[/box]
Стоит отметить, минимум выплачивается, только в случае утери права УСН.
Страховые взносы (СВ) при УСН
СВ при УСН перечисляются организациями и ИП.
При определенных выполненных действиях УСН, уменьшают уплату взносов в страховые фонды:
- Взносы для ООО. Для некоторых организации, существуют льготы, процент взносов у них составляет 20%. Виды деятельности, попадающие под программу, можно увидеть статье 58 212-ФЗ.СВ вычитаются с заработной платы работника. В других случаях, используются следующие тарифы:
- ПФР -20%, если доход сотрудника составил боле 624.000, то 10%.
- ФСС-2,9%
- Федеральное медицинское страхование 5.1%
- Страховые взносы для ИП. Предприятие, не имеющее сотрудников, уплачивает СВ в виде фиксированной суммы, а именно 20727,23. Если прибыль ИП составила 300.000 рублей, то за превышающую сумму нужно уплатить 1% сверху. ИП с сотрудниками платят СВ, так же как и организации.
Уплата упрощенного налога
[box type=»download»] Первым делом нужно посчитать УСН 15%: (дох. — расх.)*5-15%, из полученной суммы вычитаем уплаченные АП.[/box]
Далее, заполняется ПП или квитанция, туда вносятся данные на сайте ФНС.Здесь можно будет выбрать как произвести оплату, через банковское отделение или с расчетного счета.
Заполнив квитанцию, можно оплатить в самом отделении.
Оформление квитанции:
- Вписать вид платежа;
- Ввести КБК 8210501021011000110;
- Основание платежа — текущие платежи;
- Налоговый период (здесь нужно учитывать, то как оплачивается налог);
- ИНН;
- Адрес;
- Ф.И.О;
- Сумма оплаты;
После заполнения, квитанцию следует распечатать и обратиться в отделение банка.
Оплатить можно и с расчетного счета, для этого на сайте заполняют платежное поручение:
- Тип платежа.
- Ввод КБК.
- Статус лица.
- Основание платежа -ТП (текущий платеж).
- Налоговый период — в зависимости от периода платежа.
- Дата заполнения.
- Очередность — 03.
- Реквизиты.
- Сумма оплаты.
После этого можно распечатать распоряжение и обратиться в банк для переведения платежа.
Заполнение платежного поручения (ПП)
ПП-форма безналичного расчета, которая позволяет переводить деньги со счета вкладчиков для оплаты.
[box type=»download»] Важно! При заполнении, важна внимательность, в противном случае платеж может уйти не туда и оплата не сосчитается.[/box]
На УСН «платежкой» оплачивают АП или годовой платеж.
[box type=»download»] Пример заполнения платежного поручения можно посмотреть здесь.[/box]
Когда нужно уплатить налог?
Оплатить налог ООО и ИП могут, только после отправки годового отчета, для этого нужно отправить пакет необходимых документов:
- Баланс с пояснением;
- Выписка с лицевого счета;
- Отчет о движении средств.
Платежный период делится на 2 части, в одной учитывается годовой налог, а во второй поквартальные.
Оплата авансовых платежей должна производиться, до 25 числа в начале каждого квартала.
Окончательный платеж 31 марта для ООО, а для ИП в конце апреля следующего года. Если эти числа попадают на выходные, то перенося.
Книга учетов и расходов при УСН
ООО и ИП, перешедшие на УСН, в обязательном порядке должны вести книгу учетов и расходов. 1 книга рассчитана на квартал.
К ее заполнению, стоит отнестись с ответственностью.
[box type=»download»] Скачать бланки можно по ссылке.[/box]
Инструкция по заполнению КУДиР:
- Книгу учетов не нужно заверять в налоговой;
- Все операции должны быть прописаны на основе подтверждающей документации в хронологическом порядке;
- КУДиР обновляется каждый новый период;
- При ведении книги в электронном виде, по окончании периода она распечатывается и заверяется у руководителя организации.
- На главной странице, указывается дата начала ведения журнала и сфера деятельности.
КУДиР состроит из 4 разделов плюс титульный лист. В 1 отделе, налогоплательщик указывает «Доходы и расходы», 2 — расходы на оплату ОС и НМА, 3 — убытки прошлых лет. Последний раздел только для УСН «Доходы».
[box type=»download»] Пример заполнения книги можно увидеть здесь.[/box]
Заполнение декларации + образец
Первым делом перед заполнением дефлорации, стоит убедиться, что бланк актуален. Поправок в декларацию УСН доходы — расходы пока не вносилось, но постоянно нужно на это обращать внимание.
Вторым шагом нужно заполнить необходимые страницы декларации, а именно титульный лист, 1.2, 2.2 и 3 по необходимости.
[box type=»download»] Пример заполнения декларации — скачать в формате pdf.[/box]
Заполнить титульник не сложно, вот пример:
- Вверху страницы указывается КПП/ИНН организации.
- При первичной декларации в графе «Номер корректировки» указывают 0, а при уточненной 1.
- Далее указывается год налогового периода, вид организации и Ф.И.О налогоплательщика.
- Код учета 210- для ООО, 120 — для ИП.
Далее вносится информация в раздел 2.2, а после в 1.2.
3 раздел заполняется, в случае если было получено финансирование, в противном случае лист не пригодится.
После того, как документ готов и проставлены необходимые подписи и печати, его можно отправлять электронной почтой или лично до конца марта — для ООО, апреля — для ИП.
Что такое КБК при УСН?
Чтобы данные о страховых взносах не затерялись, для них был придуман специальный код безопасности(КБК). У каждого взноса свой код.
По просьбе ФНС доход по УСН «доходы минус расходы» перечисляются на один счет, вместе с минимальным налогом по «Упрощенке».
Изменения коснулись:
- Кодов на налог УСН 15%, штрафы, пени;
- Кодов УСН 15% минимальный налог, за истекший срок до 1.01.11г., штрафы, пени;
- Коды наименьшего налога, истекшего до 1.01.16 г., штрафы и пени.
УСНД доходы минус расходы для ИП.
Для перехода на облегченное налогообложение ИП должно отвечать некоторым требованиям:
- В штате должно быть менее 100 рабочих;
- Нет ограничений по виду деятельности;
- Годовая прибыль менее 112,5 миллиона.
Данные условия действуют не только для ИП, но и для ООО.
Как перейти на режим ИП?
Перейти на УСН не составит труда, если у данного предпринимателя нет условий, которые препятствуют.
Первым делом предприниматель должен подойти в налоговую по месту регистрации и заполнить заявление. Это нужно сделать с 1 октября — 30 ноября.
[box type=»download»] Заявление на переход на УСН можно скачать здесь.[/box]
В заявление предприниматель указывает, численность рабочих, средний доход за 9 месяцев и приобретённые НМА.
После рассмотрения заявки, налоговая не уведомляет об утверждение или отказе в переходе на УСН. Поэтому, предприниматель должен сам обратиться, для выяснения ситуации.
УСНД доходы минус расходы для ООО
На «Упрощенке» налогообложение ООО и ИП работают практически одинаково. Единственное отличие, что к налогам ИП добавляются взносы в пенсионный фонд. ООО — не платит налог на прибыль, имущество, а ИП — на имущество, НДФЛ, НДС.
Чтобы перейти на режим, достаточно только заполнить заявление, а через определенный срок обратиться в налоговую за ответом.
[box type=»download»] Заявление на переход на режим УСН для ООО можно скачать здесь. [/box]
Отчетность ООО на УСН
ООО на упрощенной системе налогообложения не сдают отчет каждый квартал, а только 1 раз в год.
[box type=»download»] Важно! Отчетность сдаётся до конца марта следующего года.[/box]
Несмотря на то, что налоговую отчетность делают 1 раз в год, не нужно забывать о ведение других (бухгалтерской, статистической).
Совмещение УСН доходы минус расходы с другими налоговыми режимами.
Для удобства ИП и ООО режимы можно скрещивать:
- Основной и единый;
- Упрощенный и единый;
- Упрощенный и сельскохозяйственный.
Категорически нельзя использовать в паре:
- Основной и сельский;
- Упрощенный и основной.
[box type=»download»] Пример: При совмещении двух видов деятельности, 1 — ЕНВД, а 2-УСН или наоборот.[/box]
Лишение права на применение УСН
Согласно налоговому кодексу, ООО И ИП могут потерять право на УСН, в следующих случаях:
- Если доходы налогоплательщика превысили, максимального при УСН;
- Остаточная стоимость превысит, на более 100 миллионов;
- Появление филиала;
- Если для других учредителей в организации превысила 25%.
При утрате права на УСН организация автоматически переводится на ОСНО. Чтобы вернуться на «Упрощенку», достаточно обратиться в налоговую до начала нового периода с заявлением.
[box type=»download»] Пример: Организация утратила право на УСН. Было решено в 2015 году попробовать опять перейти. Учредитель должен подать повторное заявление до 31.12.2014 г.[/box]
Как закрыть УСН для ООО и ИП
Чтобы закрыть УСН необходимо обратиться в налоговую инспекцию и заполнить соответствующее заявление.
[box type=»download»] Бланк на закрытие УСН для ООО и ИП — скачать в формате pdf.[/box]
Оно рассматривается в течение 5ти рабочих дней.
Система налогообложения УСН, имеет преимущества:
- Упрощение бухучета компании, за счет того что не нужно сдавать отчеты в налоговую службу.
- В книгу дохода и расхода нужно записывать, только те хозяйственные операции, которые смогут оказать влияние при расчете. За счет чего облегчает налоговый учет.
- Не нужно уплачивать НДФЛ, от доходов предпринимательской деятельности.
- Можно выбирать по каким операциям, рассчитывать налог.
- Отправка дефлорации раз в год.
Недостатки налоговой системы:
- Не все предприниматели могут воспользоваться УСН. К примеру, банки и страховые компании не имеют такой возможности.
- Система, не позволяет открывать филиалы, что плохо для предпринимателей, планирующих расширения в дальнейшем.
- При убытках, налогоплательщике все рано должен платить минимальную сумму налога, установленную законодательствам Российской Федерации.
Власти регионов, могут изменять условия и процентную ставку УСН (руководствуясь НК).
Подсчет налога представлен, в таком виде:
- 1 квартал: (доход — расход)*15%.
- 2 квартал: (д-р+д2-р2)*15%-АП за 1 кв.
- 3 квартал (д-р+д2-р2+д3-р3)*15% — АП за 1 квартал — аванс за 2 кв.
- 4 квартал (УСН за год) (д-р+д2-р2+д3-р3+д4-р4)*15% — АП за 1 кв. — 2кв. -3 кв.
Для перехода на УСН понадобиться только обратиться в налоговую и заполнить заявление.