Особенности налога УСН доходы минус расходы — примеры расчета и заполнение декларации

Траты, уменьшающие «УСН доходы минус расходы» ? Как определить, сроки уплаты? Расчет, онлайн-калькулятор? Полезная информация и рекомендации описаны в статье.

Кораблик из купюры с процентами

Что такое УСН?

Упрощенная система налогообложения (УСН) — режим налога, облегчающий нагрузку малому бизнесу.

Простыми словами можно сказать, УСН — налог, упрощающий предпринимательскую деятельность, но не освобождающий от выплат обязательств.

Процентная ставка при «Упрощенке»

«Упрощенка», предполагает единый налог (ЕН), в то время как другие виды уплачиваются раздельно. Ставка УСН, зависит от объекта налогообложения и региона.

Процент уплаты, может составлять от 5-15 процентов. Это зависит от категории налогоплательщика или от региона в целом.

УСН 15% рассчитать легко. Для этого нужно учесть выручку и убытки предприятия за год и ежеквартальные платежи без просрочки, а в конце посчитать остаток для оплаты.

Налог 15%, уплачивается 1 раз в квартал. Чтобы правильно посчитать нужно из годовых доходов вычесть расходы и умножить на процентную ставку. Если ранее перечислялись авансовые платежи, то из полученной суммы их нужно убрать.

Стоит отметить, 15% это не самая маленькая ставка. Власти отдельных регионов могу уменьшить ее до 5% для определенных категорий или вовсе для всех налогоплательщиков области.

Особенности УСН

Выбирать режим налогообложения, стоит тщательно. Все имеют хорошие и плохие черты, «Упрощенка» не исключение.

Преимущества системы налогообложения:

  1. Упрощение бухучета компании, за счет того, что не нужно сдавать отчеты в налоговую службу.
  2. В книгу дохода и расхода нужно записывать, только те хозяйственные операции, которые смогут оказать влияние при расчете. За счет чего облегчает налоговый учет.
  3. Не нужно уплачивать НДФЛ, от доходов предпринимательской деятельности.
  4. Можно выбирать по каким операциям, рассчитывать налог.
  5. Отправка дефлорации раз в год.

Недостатки налоговой системы:

  1. Не все предприниматели могут воспользоваться УСН. К примеру, банки и страховые компании не имеют такой возможности.
  2. Система, не позволяет открывать филиалы, что плохо для предпринимателей, планирующих расширения в дальнейшем.
  3. При убытках, налогоплательщике все рано должен платить минимальную сумму налога, установленную законодательствам Российской Федерации.

Власти регионов, могут изменять условия и процентную ставку УСН (руководствуясь НК).

В главе 26.2 статье 346 о «Упрощенной системе налогообложения», говорится:

  1. О правах и обязанностях предпринимателей;
  2. О налогоплательщиках, имеющих право подать заявку;
  3. Что нужно сделать, чтобы перейти на «Упрощенку» и наоборот;
  4. Виды объектов налогообложения;
  5. Какие доходы могут использоваться. Их признаки и список;
  6. Какие расходы могут использоваться, а какие нет. Подробное описание и список не разрешенных предприятий;
  7. В каком случае признаются доходы и расходы;
  8. Налоговая база;
  9. Длительность налогового периода, сроки сдачи отчета;
  10. Налоговые ставки: 5% 15% 1%;
  11. Формула расчета налога;
  12. Правильное заполнение, как и куда сдавать налоговую декларацию;
  13. Налоговый учет;
  14. Переход на УСН с других режимов налогообложения. Как рассчитывается и оплачивается?

В 2017 году, был принят закон о том, что на «Упрощенку» может перейти любая организация. Сейчас, нет ограничений по коду ОКВЭД, но появилось ряд других условий. К примеру: численность персонала, сфера деятельности, выручка предприятия.

Нет права на переход у следующих ООО и ИП:

  1. Кредитные организации;
  2. Страховые компании;
  3. Рынки ЦБ (ценные бумаги);
  4. Пункты приема драгоценностей;
  5. ПФ;
  6. ООО и ИП, использующие продукт для прибыли полезные ископаемые;
  7. Казино;
  8. Нотариальные и адвокатские конторы;
  9. ООО, перешедшие сельскохозяйственный налог;
  10. ООО и ИП, в которых более 100 работников;
  11. Бюджетные учреждения;
  12. Не Российские ООО;
  13. ИП, не успевшие вовремя подать заявку на переход;
  14. Экспресс организации, выдающие микрозаймы;
  15. Агентства, занимающиеся подбором персонала.

Выгода режима

Упрощенная система налогообложения, выгодная для большинства, существует ряд преимуществ, которые это доказывают. Процент налога значительно невысок, а возни с документацией меньше, чем при другом налоговом режиме.

Для того, чтобы увидеть полную картину, сравним «Щадящую систему» с другими режимами:

  1. Общий режим налогообложения (ОРН). Оплачивается процент от прибыли ООО, на добавочную стоимость и имущество. Такую систему могут использовать все ООО и ИП, занимающиеся любой деятельностью. Уплачивается процент на прибыль, в размере 20%, на имущество 2.2%, НДС 0-10-18%. Постоянно предоставляют документационную отчетность на доходы и имущество предприятия. Ежеквартально уплачиваются авансовые платежи. Все налоги уплачиваются в разное время. К примеру:
    • На прибыль — не позже 28 марта каждого года;
    • На имущество организации (зависимости от законодательства субъекта);
    • НДС — не позже 20 го числа нового квартала. Перейти на такой режим можно с любого другого, но только в начале нового года.
  2. Упрощенная система налогообложения. Имеется ряд ограничений, из-за которых не все организации могут ее использовать. Налогоплательщики на «Упрощенке», уплачивают 15%, но в некоторых случаях по решению законодательства он может быть уменьшен до 5%. Ежеквартально ООО и ИП в обязательном порядке, уплачивают «аванс». По окончании налогового периода, можно добровольно перейти на другие виды налогообложения, при утрате силы, автоматом предприятие будет переведено на ОРН.
  3. Единый налог на временные доходы (ЕНВД). Налог уплачивается в размере 15% от временного дохода предприятия или организации. Авансовые платежи не уплачиваются. Налог уплачивается ежеквартально, декларация сдается так же. Можно добровольно сменить налоговый режим, а при утрате силы, со следующего квартала в обязательном порядке на ОРН. Имеется ряд ограничений для ООО и ИП, которые не могут перейти на ЕНВД:
    • не все виды деятельности могут на него перейти;
    • если численность рабочих более 100;
    • доля участников других организаций более 25%.
  4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Такой вид налогового режима принимают ООО, у которых часть дохода от продаж собственной продукции составляет 70 или менее процентов. Уплачивается 6% от величины доходов, уменьшенной на величину расходов. Авансовые платежи, уплачиваются раз в 6 месяцев. Бухгалтерская отчетность предоставляется раз в налоговый период.
Из выше приведенных сравнений можно сделать выводы. «Упрощенку» 15%, выгоднее всего применять тем фирмам, которые имеют большие расходы.

Но стоит, отметить, то что уменьшить налог с помощью расходов не всегда получится, так как есть список закрытых трат, которые не могут использоваться.

Учетная политика

Политика это своего рода помощник для бухгалтера в составлении отчетов и расчетов для УСН. Выделяют 2 вида, от реализации и внереализационные доходы.

Доходы

Прибыль от реализации — полученный доход от продаж собственного изготовления, приобретённые средства у сторонних предприятий, от которых идет прибыль. Также здесь учитываются продажа имущества и рабочей силы.

Внереализационные доходы — не реализуются благодаря продажам.

К таким можно отнести:

  1. Дивиденты;
  2. Суммы пеней, штрафов, которые были признаны должниками;
  3. Проценты, полученные по какому-либо договору;
  4. Стоимость излишков и так далее.

Стоит отметить, что не каждый внереализационный доход, будет учитываться как доход ООО или ИП.

Исключениями являются:

  • Полученное в залог имущество;
  • Средства и имущество, за счет которого организация обязуется выполнить обязательства по договору;
  • Средства полученные за счет кредитного займа.

Неучитываемые доходы, можно посмотреть в стать 250 НК РФ.

Приходы учитываются через кассу, в день их поступления.

Все расходы и приходы при «смягченном» налогообложении ООО и ИП, должны записывать в книгу учетов КУДиР.

Ее не требуется заверять в налоговой, но стоит отметить, что при неправильном ее заполнении или отсутствии во время проверки ООО или ИП будет оштрафовано минимум на 200 — 20.000 рублей.

Как правильно заполнить КУДиР:

  1. Для каждого квартала, должна использоваться новая книга учета;
  2. Все записи должны быть в хронологическом порядке по нарастающей;
  3. Ведется учет только реальных трат и приходов денег;
  4. Суммы записаны в рублях и копейках;
  5. Можно вести электронную книгу учетов, но в конце периода ее распечатывают;
  6. Электронная КУДиР после распечатки должна быть заверена руководителем.

КУДиР состоит из нескольких разделов:

  1. Записывают движение денежных средств;
  2. Вычеты на покупку ОС и НМА;
  3. Убытки предыдущих лет;
  4. Траты, уменьшающие налог.
Внимание! Учредитель не вправе вносить в КУДиР расходы, не понесшие прибыль для предприятия.

Как рассчитать доход при УСН (пример)

Был приход через кассу:

  1. Оплата от покупателя — 3.000;
  2. Поступление аванса от покупателя — 10.000;

Итого общий доход составил 13.000

При расчете налога, нужно учитывать общий доход, который получен за квартал (исключение только, то что указано в ст.250 налогового кодекса)

Расходы

В статье 346.16 НК РФ, говорится, что при расчете можно использовать, расходы:

  • на производство ОС, а также при вложении в достройку, реконструкцию, оборудование;
  • на приобретение НМА;
  • ремонт ОС;
  • материальные расходы;
  • заработная плата рабочим;
  • на все виды обязательного страхования рабочих;
  • проценты за уплату займов;
  • обеспечение безопасности;
  • на содержание служебного транспорта;
  • на командировки;
  • за плату нотариусу, заполнившему необходимую документацию;
  • за бухгалтерские услуги;
  • на бухгалтерские отчетности;
  • на канцелярские товары;
  • на оплату телефона и интернета;
  • на покупку лицензионных специализированных программ;
  • на рекламу;
  • на приобретение (строительство) новых производств и цехов;
  • на покупку товаров, для дальнейшей реализации;
  • работу, оплату услуг организации, занимающимися оформлением документов;
  • на обслуживание кассовой техники.

Стоит отметить, расходы, учитываемые описаны в статье 346.16 в НК РФ. Но есть и запрещенные законодательством, их не позволяют учитывать.

Вот самые распространённые из них:

  • представительские расходы;
  • на консультационные и маркетинговые услуги;
  • добровольные взносы;
  • печать в газетах;
  • дезинфекция помещений;
  • приобретение недостроенного сооружения для завершения;
  • стоимость на проведение аттестаций для рабочих;
  • вода для работников;
  • услуги электроснабжения и водоснабжения.

Точный список неизвестен, ведь он является закрытым.

Чтобы приобретение ОС считалось расходами, нужно чтобы объект был признан амортизируемым на момент подсчета налога.

В статье 346.16 НК РФ в составе расходов указываются, следующие параметры ОС:

  • Стоимость приобретение или затраты на изготовления.
  • Затраты, потребовавшиеся на доработку ОС.

Для того, чтобы ОС было приобретённым и входило в состав расходов, нужно учитывать:

  1. Что ОС полностью оплачено;
  2. Эксплуатируется и это заверено документально;
  3. Основное средство было приобретено с целью получения прибыли.

Для учета расходов, они должны быть документально заверенными, использоваться с целью получения прибыли и экономически обоснованы.

Важно! Все операции ООО и ИП должны быть подтверждены документально, для того чтобы их можно было считать расходами.

ИП, которое не имеет работников вправе включать страховку в расходы, но фиксированным платежом, сумма определена в НК.

Признание расходов

Перечень расходов невелик. Все указаны в НК РФ.

Внимание! Для учета доходов их достаточно оплатить, с расходами такая схема не всегда работает.
Пример: Для того, чтобы ОС можно было считать расходами, нужно чтобы на момент перехода на УСН они были не только оплачены, но и действовали.

Стоит отметить, что порядок учета расходов производится в порядке начисления налогов на прибыль (ст 346.5 НК РФ).

Расшифровка вычетов по УСН

Расходы на ОС и НМА:

  1. Оплата переплат за рассрочку на ОС и НМА считается обоснованной тратой и указывается статье 346.16 НК РФ.
  2. Покупка арендованного средства (при условии, что ОС полностью оплачено).

Материальные расходы — различного рода приобретения, их характер зависит от выбранного объекта.

К примеру:

  1. Согласно части1 статьи 346.16, лес, приобретаемый с целью получения прибыли, входит в состав расходов материальных активов.
  2. Оплата услуг лесхозов, учитывается в составе материальных активов.
  3. Услуги на бой стекла (если нет виновных) учитываются в пределах нормы.
  4. Оплата услуг внештатных работников, учитывается только в том случае если это пошло на пользу производству.
  5. Расходы на рекламу, учитываются только при условии, если работодатель обоснует и докажет то что данные сведения шли на пользу.

Налоговые расходы:

  1. Уплата страховки и налоговые сборы, уплаченные самим предприятием, сокращают базу. Они входят в расходы, в том случае, если полностью уплачены.
  2. Страховые взносы, уплаченные третьими лицами, сокращают базу налога во время погашения задолженности.
  3. Предприятие вправе считать в главе расходов уплату НДС агентам это указано в пункте статьи 170 НК РФ.
  4. НДФЛ удержанный из заработной платы, учитывается в графе расходы, после того как налог будет перечислен.
  5. Уплата налогов за границей прямо не предусмотрена ни в одной статье НК РФ.

Расходы на заработную плату:

  1. Премии рабочим за какие-либо успехи вписываются в графу расходы.
  2. Доплата за отпуск, больничный могут учитываться в составе трат, только в том случае, если это предусмотрено трудовым договором.
  3. Если из заработной платы удерживаются алименты, то их можно учитывать в графе расходы, только тогда, когда они будут перечислены.

Расходы на другие нужды:

  1. Расходы на телефонию, интернет, входят в состав расходов, в том случае, если они используются для нужд предприятия.
  2. Банковские услуги, уплата процентов по займу относятся к расходам.
  3. Оплата услуг, специализированных компаний, которые выполняют работу для фирмы.
  4. Покупка лицензионных программ.
  5. Вывоз мусора.
  6. Покупка кассовых аппаратов и их обслуживание.

Все ООО и ИП в конце квартала должны уплачивать авансовый платеж (предоплата налога).

Для того, чтобы его рассчитать нужно:

  1. Все доходы, которые были учтены в КУДиР за год, нужно суммировать.
  2. Суммируются все расходы предприятия за год и высчитывается сумма уплаты (дох. — расх.)*15% (или другую ставку, которая установлена в регионе).
  3. После этого вычетам авансовые платежи предыдущего периода.
Пример: ИП Камышев получил прибыль 350.000. 1-2 квартал по 100.000 рублей, а 3 квартал -150.000. Из них 80.000 расходы. 1-2 квартал по 30.000 и 3 квартал 20.000 рублей.

В 1 квартале было уплачено 10500, во втором 10500, рассчитаем АП в 3 квартале. (350.000-80)*15%= 40500

Вычитаем из получившейся суммы предыдущие платежи: 40500-21000=19500.

ИП Камышев, обязан уплатить за 3 квартал 19500 руб.

Как правильно оформить возврат при УСН доходы — расходы?

Зачастую компании берут предоплаты от клиентов, но что делать если ее нужно вернуть обратно?
В таком случае бухгалтер уменьшает графу доходы на сумму возврата в том периоде, когда операция будет выполнена.

Для того, чтобы определить возврат, нужно иметь следующие документы:

  • платежное поручение;
  • выписку банка, подтверждающую перевод;
  • документ, подтверждающий изменение условий договора.

Стоит отметить, что предоплата можно вернуть, как в одном, так и в другом отчетном периоде.

Пример: 15 марта фирма А получила 100 процентную предоплату с фирмы Б. Сумма аванса была отражена в доходах.

10 апреля по соглашению сторон были внесены изменения в договор, по которым фирма А должна вернуть аванс.

После этого, возврат должен быть отмечен в КУПДиР (сумма со знаком минус).

Калькулятор расчета УСН 15%

Калькулятор поможет посчитать налог со смягченными условиями, для ИП и ООО за конкретный промежуток времени налогообложения.

Для более легкого расчета можно воспользоваться онлайн-калькулятором, с ним не нужно возиться, главное верно ввести показатели.

Онлайн-калькулятор расчета УСН 15%.

Минимальный налог при «Упрощенке»

Минимальная ставка 1 процент, рассчитывается учитывая только налоги от доходов ООО или ИП. Он создан для организаций и ИП, у которых период, расходы превысили прибыль налог меньше минимального платежа.

Минимальную цифру, высчитывают, так: прибыль за период умноженная на 1%.

Пример: Компания «Велас» за 2007 год получила доход 254.000.000, а расход 275.000.000. Убыток, составил: 21.000.000, поэтому налог будет рассчитываться по минимальной ставке. 254.000.000*1=254.000

Стоит отметить, минимум выплачивается, только в случае утери права УСН.

Страховые взносы (СВ) при УСН

СВ при УСН перечисляются организациями и ИП.

При определенных выполненных действиях УСН, уменьшают уплату взносов в страховые фонды:

  1. Взносы для ООО. Для некоторых организации, существуют льготы, процент взносов у них составляет 20%. Виды деятельности, попадающие под программу, можно увидеть статье 58 212-ФЗ.СВ вычитаются с заработной платы работника. В других случаях, используются следующие тарифы:
    1. ПФР -20%, если доход сотрудника составил боле 624.000, то 10%.
    2. ФСС-2,9%
    3. Федеральное медицинское страхование 5.1%
  2. Страховые взносы для ИП. Предприятие, не имеющее сотрудников, уплачивает СВ в виде фиксированной суммы, а именно 20727,23. Если прибыль ИП составила 300.000 рублей, то за превышающую сумму нужно уплатить 1% сверху. ИП с сотрудниками платят СВ, так же как и организации.

Уплата упрощенного налога

Первым делом нужно посчитать УСН 15%: (дох. — расх.)*5-15%, из полученной суммы вычитаем уплаченные АП.

Далее, заполняется ПП или квитанция, туда вносятся данные на сайте ФНС.Здесь можно будет выбрать как произвести оплату, через банковское отделение или с расчетного счета.

Заполнив квитанцию, можно оплатить в самом отделении.

Оформление квитанции:

  • Вписать вид платежа;
  • Ввести КБК 8210501021011000110;
  • Основание платежа — текущие платежи;
  • Налоговый период (здесь нужно учитывать, то как оплачивается налог);
  • ИНН;
  • Адрес;
  • Ф.И.О;
  • Сумма оплаты;

После заполнения, квитанцию следует распечатать и обратиться в отделение банка.

Оплатить можно и с расчетного счета, для этого на сайте заполняют платежное поручение:

  • Тип платежа.
  • Ввод КБК.
  • Статус лица.
  • Основание платежа -ТП (текущий платеж).
  • Налоговый период — в зависимости от периода платежа.
  • Дата заполнения.
  • Очередность — 03.
  • Реквизиты.
  • Сумма оплаты.

После этого можно распечатать распоряжение и обратиться в банк для переведения платежа.

Заполнение платежного поручения (ПП)

ПП-форма безналичного расчета, которая позволяет переводить деньги со счета вкладчиков для оплаты.

Важно! При заполнении, важна внимательность, в противном случае платеж может уйти не туда и оплата не сосчитается.

На УСН «платежкой» оплачивают АП или годовой платеж.

Платежка
Образец платежного поручения УСН доходы-расходы
Пример заполнения платежного поручения можно посмотреть здесь.

Когда нужно уплатить налог?

Оплатить налог ООО и ИП могут, только после отправки годового отчета, для этого нужно отправить пакет необходимых документов:

  • Баланс с пояснением;
  • Выписка с лицевого счета;
  • Отчет о движении средств.

Платежный период делится на 2 части, в одной учитывается годовой налог, а во второй поквартальные.
Оплата авансовых платежей должна производиться, до 25 числа в начале каждого квартала.

Окончательный платеж 31 марта для ООО, а для ИП в конце апреля следующего года. Если эти числа попадают на выходные, то перенося.

Книга учетов и расходов при УСН

ООО и ИП, перешедшие на УСН, в обязательном порядке должны вести книгу учетов и расходов. 1 книга рассчитана на квартал.

К ее заполнению, стоит отнестись с ответственностью.

Скачать бланки можно по ссылке.

Инструкция по заполнению КУДиР:

  1. Книгу учетов не нужно заверять в налоговой;
  2. Все операции должны быть прописаны на основе подтверждающей документации в хронологическом порядке;
  3. КУДиР обновляется каждый новый период;
  4. При ведении книги в электронном виде, по окончании периода она распечатывается и заверяется у руководителя организации.
  5. На главной странице, указывается дата начала ведения журнала и сфера деятельности.

КУДиР состроит из 4 разделов плюс титульный лист. В 1 отделе, налогоплательщик указывает «Доходы и расходы», 2 — расходы на оплату ОС и НМА, 3 — убытки прошлых лет. Последний раздел только для УСН «Доходы».

Пример заполнения книги можно увидеть здесь.

Заполнение декларации + образец

Первым делом перед заполнением дефлорации, стоит убедиться, что бланк актуален. Поправок в декларацию УСН доходы — расходы пока не вносилось, но постоянно нужно на это обращать внимание.

Вторым шагом нужно заполнить необходимые страницы декларации, а именно титульный лист, 1.2, 2.2 и 3 по необходимости.

Пример заполнения декларации — скачать в формате pdf.

Заполнить титульник не сложно, вот пример:

  • Вверху страницы указывается КПП/ИНН организации.
  • При первичной декларации в графе «Номер корректировки» указывают 0, а при уточненной 1.
  • Далее указывается год налогового периода, вид организации и Ф.И.О налогоплательщика.
  • Код учета 210- для ООО, 120 — для ИП.

Далее вносится информация в раздел 2.2, а после в 1.2.

3 раздел заполняется, в случае если было получено финансирование, в противном случае лист не пригодится.

После того, как документ готов и проставлены необходимые подписи и печати, его можно отправлять электронной почтой или лично до конца марта — для ООО, апреля — для ИП.

Декларация УСН
Образец заполнения декларации УСН, налогооблагаемая база «Доходы, минус расходы»

Что такое КБК при УСН?

Чтобы данные о страховых взносах не затерялись, для них был придуман специальный код безопасности(КБК). У каждого взноса свой код.

По просьбе ФНС доход по УСН «доходы минус расходы» перечисляются на один счет, вместе с минимальным налогом по «Упрощенке».

Изменения коснулись:

  1. Кодов на налог УСН 15%, штрафы, пени;
  2. Кодов УСН 15% минимальный налог, за истекший срок до 1.01.11г., штрафы, пени;
  3. Коды наименьшего налога, истекшего до 1.01.16 г., штрафы и пени.

УСНД доходы минус расходы для ИП.

Для перехода на облегченное налогообложение ИП должно отвечать некоторым требованиям:

  1. В штате должно быть менее 100 рабочих;
  2. Нет ограничений по виду деятельности;
  3. Годовая прибыль менее 112,5 миллиона.

Данные условия действуют не только для ИП, но и для ООО.

Как перейти на режим ИП?

Перейти на УСН не составит труда, если у данного предпринимателя нет условий, которые препятствуют.
Первым делом предприниматель должен подойти в налоговую по месту регистрации и заполнить заявление. Это нужно сделать с 1 октября — 30 ноября.

Заявление на переход на УСН можно скачать здесь.

В заявление предприниматель указывает, численность рабочих, средний доход за 9 месяцев и приобретённые НМА.

После рассмотрения заявки, налоговая не уведомляет об утверждение или отказе в переходе на УСН. Поэтому, предприниматель должен сам обратиться, для выяснения ситуации.

УСНД доходы минус расходы для ООО

На «Упрощенке» налогообложение ООО и ИП работают практически одинаково. Единственное отличие, что к налогам ИП добавляются взносы в пенсионный фонд. ООО — не платит налог на прибыль, имущество, а ИП — на имущество, НДФЛ, НДС.

Чтобы перейти на режим, достаточно только заполнить заявление, а через определенный срок обратиться в налоговую за ответом.

Заявление на переход на режим УСН для ООО можно скачать здесь.

Отчетность ООО на УСН

ООО на упрощенной системе налогообложения не сдают отчет каждый квартал, а только 1 раз в год.

Важно! Отчетность сдаётся до конца марта следующего года.

Несмотря на то, что налоговую отчетность делают 1 раз в год, не нужно забывать о ведение других (бухгалтерской, статистической).

Совмещение УСН доходы минус расходы с другими налоговыми режимами.

Для удобства ИП и ООО режимы можно скрещивать:

  • Основной и единый;
  • Упрощенный и единый;
  • Упрощенный и сельскохозяйственный.

Категорически нельзя использовать в паре:

  • Основной и сельский;
  • Упрощенный и основной.
Пример: При совмещении двух видов деятельности, 1 — ЕНВД, а 2-УСН или наоборот.

Лишение права на применение УСН

Согласно налоговому кодексу, ООО И ИП могут потерять право на УСН, в следующих случаях:

  • Если доходы налогоплательщика превысили, максимального при УСН;
  • Остаточная стоимость превысит, на более 100 миллионов;
  • Появление филиала;
  • Если для других учредителей в организации превысила 25%.

При утрате права на УСН организация автоматически переводится на ОСНО. Чтобы вернуться на «Упрощенку», достаточно обратиться в налоговую до начала нового периода с заявлением.

Пример: Организация утратила право на УСН. Было решено в 2015 году попробовать опять перейти. Учредитель должен подать повторное заявление до 31.12.2014 г.

Как закрыть УСН для ООО и ИП

Чтобы закрыть УСН необходимо обратиться в налоговую инспекцию и заполнить соответствующее заявление.

Бланк на закрытие УСН для ООО и ИП — скачать в формате pdf.

Оно рассматривается в течение 5ти рабочих дней.

Система налогообложения УСН, имеет преимущества:

  • Упрощение бухучета компании, за счет того что не нужно сдавать отчеты в налоговую службу.
  • В книгу дохода и расхода нужно записывать, только те хозяйственные операции, которые смогут оказать влияние при расчете. За счет чего облегчает налоговый учет.
  • Не нужно уплачивать НДФЛ, от доходов предпринимательской деятельности.
  • Можно выбирать по каким операциям, рассчитывать налог.
  • Отправка дефлорации раз в год.

Недостатки налоговой системы:

  1. Не все предприниматели могут воспользоваться УСН. К примеру, банки и страховые компании не имеют такой возможности.
  2. Система, не позволяет открывать филиалы, что плохо для предпринимателей, планирующих расширения в дальнейшем.
  3. При убытках, налогоплательщике все рано должен платить минимальную сумму налога, установленную законодательствам Российской Федерации.

Власти регионов, могут изменять условия и процентную ставку УСН (руководствуясь НК).

Подсчет налога представлен, в таком виде:

  • 1 квартал: (доход — расход)*15%.
  • 2 квартал: (д-р+д2-р2)*15%-АП за 1 кв.
  • 3 квартал (д-р+д2-р2+д3-р3)*15% — АП за 1 квартал — аванс за 2 кв.
  • 4 квартал (УСН за год) (д-р+д2-р2+д3-р3+д4-р4)*15% — АП за 1 кв. — 2кв. -3 кв.

Для перехода на УСН понадобиться только обратиться в налоговую и заполнить заявление.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars 0,00, (оценок: 0)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий