Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – это то, что в итоге должна платить каждая организация. С расчетом всех данных возникает немало проблем, данные по этому показателю следует предоставлять каждый квартал до конце срока. Как правильно рассчитать показатель ЕНВД и какой срок его уплаты? Давайте вместе разберемся с этими вопросами.
Сроки уплаты
[box type=»download»] Срок уплаты налога ЕНВД начисляется до 25 числа месяца, который идет после отчетного квартала. Так, это может быть до 25 апреля, июля, октября и августа. Но, если же 25 число является праздничным, то последним сроком назначают следующий рабочий день. Так, вы обязаны уплатить в то налоговое место, где вы оставляли заявление на уплату данного налога.[/box]
Чаще всего это место является вашим учетным по адресу нахождения. На практике, бывают случаи, когда адрес юридической фирмы не является статическим, а меняется, в таком случае организации потребуются дополнительные действия и регистрация на учете в налоговой службе. Так, например, это может быть торговля на вывоз, реклама в транспорте или повсеместно на улице, доставка грузов или туры.
[box type=»download»] ЕНВД отличается от упрощенной системы налогообложения, так как второй подается лишь раз в год до конца марта или апреля, в зависимости от типа организации: будь то ООО или ИП.[/box]
Как рассчитать?
Если ваша организация решила уплачивать налог ЕНВД каждый квартал, вам необходимо будет знать его величину, чтобы понять насколько это в ваших интересах и во сколько вам это обойдется.
Если вы хотите посчитать его вручную, вам понадобится следующая формула:
- Bd * K1 * K2 * (F1 + F2 + F3) * 15%;
Где:
- Так, в этой формуле роль Bd играет доходность, которая прописана по закону в статье 346 Налогового Кодекса Российской Федерации.
- K1 – дефляционный коэффициент, данная величина постоянно меняется и определяется на уровне правительства. Так, в 2015 году он изменился, и теперь равняется 1,798.
- K2 – коэффициент корректировки. также устанавливается властями, но уже на региональном уровне, с учетом местности и вида деятельности. Узнать его можно в налоговой инспекции по месту вашей прописки.
- F1, F2, F3 – это значение каких-либо показателей в зависимости от особенной организации. Так, это может быть площадь рекламы, или её число работников.
- 15 % — это установленная ставка единого налога на вмененный налог.
Если вы не хотите или не можете посчитать данный показатель самостоятельно, всегда сможете использовать онлайн-сайт. Так. Введя там искомую вами величину, вы сможете узнать своей ЕНВД. Вам будет необходимо поставить лишь F1, F2, F3, а все остальное подставит сама система.
Давайте представим, что мы владеем предприятием, которое владеет следующими показателями:
[box type=»info»]
ЕНДВ = 1 500 рублей * 30 * 1,798 * 0,9 * 15% = 10 922 рубля 85 копеек – это будет сумма за один месяц, а вот всю сумму установить тоже не составит труда.
Если в году 4 отчетных периода, то каждый из них составляет по 3 месяца, а значит стоимость ЕНДВ за отчетный квартал составит – 10 922 рубля 85 копеек * 3 месяца = 32 768 рублей 55 копеек.
Именно эту сумму вам будет необходимо оплатить каждый квартал как налог ЕНДВ. Если вам кажется, что сумма велика, или что ее можно уменьшить, давайте разберемся как это сделать.
[/box]
Кто облагается
Единый налог на временный доход есть далеко не у всех предприятий, а потому в законах Российской Федерации существует специальный перечень объектов, на которых он накладывается:
- услуги по уходу за животными;
- бытовые услуги;
- услуги по обслуживанию транспорта;
- торговля в розницу;
- услуги, которые можно отнести к общественному питанию;
- услуги съема жилья, или помещения;
- сдача в аренду земли или другого места для торговых операций;
Так, ЕНВД может ввести местные власти на любой объект такого типа, который был описан выше. Кроме этого, они могут сами устанавливать ЕНВД и определять дополнительные сферы деятельности по своему усмотрению.
Например, еще совсем недавно, в Краснодарском крае налогом ЕНВД облагалась наружная реклама. Сейчас же он полностью отменен во всех сферах деятельности, включая и наружную рекламу. Таким образом, они могут или выбрать несколько услуг из разрешенного списка, или выбрать все, или же все отменить. Они имеют право на проведения любого налога из списка ЕНВД, разрешенного законом Российской Федерации.
Но, даже если региональные власти решат ввести ЕНДВ на один из видов деятельности, организации не обязана переходить на данный вид налога. Все дело в том, что статья 346 Налогового Кодекса Российской Федерации предусматривает переход на Единый налог на временный доход только в случае личного желания индивидуальных предприятий и ООО.
Как уменьшить сумму налога?
Существует несколько правил, при учете которых вы сможете немного уменьшить сумму выплат по ЕНВД:
- Если вы используете данный налог не полный месяц, заплатить вы можете только за срок пользования. Так, оплаченная сумма будет равняться количеству дней, за которые вы использовали данный налог.
- Меньше можно сделать налог с помощью страхового взноса, так как индивидуальные предприниматели могут уменьшить суммы, которые были использованы для страхового взноса и зачтены за сотрудника. Если кроме вас в фирме есть сотрудники, то сумму взноса можно будет снизить только на половину или меньше, и только на страховые взносы. Также можно использовать больничные и страховые взносы.
Также, законы Российской Федерации позволяют уменьшить налог для ИП и ООО как на точные взносы за ИНН, так и за пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, а также фонд социального страхования.
Также, начиная с 20130 года, данный налог не является обязательным для частного бизнеса, а потому последний может легко отказаться от данного взноса в налоговую.
Представьте, что у вас на предприятии есть работник, в ЕНВД необходимо вносить за него деньги, так, если он получает деньги за работу в размере 10 000 рублей, тогда, вам потребуется сделать следующие взносы:
- В пенсионный фонд – 20% от суммы, то есть – 10 000 * 20% = 2 000 рублей, и это сумма каждый месяц.
- В фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%. Тогда, мы заплатим 10 000 * 5,1% = 510 рублей, эту плату тоже необходимо совершать каждый месяц.
- В фонд социального страхования (нетрудоспособность) – 3,1%. В таком случае мы должны будем оплатить еще 10 000 * 3,1% = 310 рублей.
- В фонд социального страхования (несчастные случаи) – 0,3%, это составит сумму в 10 000 * 0,3% = 30 рублей.
Таким образом, в месяц за этого сотрудника вы должны будете заплатить: 2 000 рублей + 510 рублей + 310 рублей + 30 рублей =2 850 рублей в месяц, тогда за квартал у вас получается — 2 850 рублей * 3 = 8 850 рублей.
[box type=»download»] Согласно закону Российской Федерации, налогоплательщик может вычесть эту сумму из уплачиваемого налога, если он не превышает 50% от ЕНВД. Так, если сумма уплачиваемого ЕНВД будет 10 000 рублей, ты вычесть он сможет только 5 000 рублей. А вот если, как и в нашем случае, 32 768 рублей 55 копеек, тогда вы сможете вычесть всю сумму с налога ЕНВД.[/box]
Декларация по ЕНВД
Таким образом, декларация по ЕНВД должна быть сдана не позже 25 числа каждого квартала, то есть 4 раза в год, раз в три месяца. Сдавать ее нужно в налоговую службу по месту вашей прописки, или же по месту регистрации вашей организации.
Так, единый налог на вмененный доход имеет четкую установленную законом структуру, а потому всё должно составляться в соответствии с законодательством. Взять форму вы сможете в налоговой инспекции, или же посмотреть в интернете на любом сайте. Там вы узнаете, как ее необходимо заполнить и какие данные нужно обязательно вписать.
После того, как все будет готово, его необходимо будет сдать в налоговые или другие соответствующие органы, но сделать это необходимо таким образом:
- Отдать документы самому, принеся их лично со всеми подтверждающими документами.
- Если вы не можете этого сделать, оформите доверенность на другое лицо, пусть он передаст.
- Если у вас нет времени на хождение в налоговую, вы можете послать письмо через Почту России.
- Самым новым способом стало использование электронного вида в отправлении отчета.
Загрузка...
