Порядок и сроки уплаты НДФЛ — пять видов налоговых ставок

РФ по праву считается правовым государством, что официально закреплено в Конституции и воплощается на практике. В связи с этим существует множество правовых институтов, регулирующих различные виды отношений в обществе.

Калькулятор и бумаги на столе

Одним из наиважнейших является институт налогообложения, регулирующий отношения, возникающие между налогоплательщиками и государством в сфере налогообложения.

Эти общеобязательные сборы являются одним из основных источников формирования как государственного бюджета в целом, так урегулирования этого вопроса на местном уровне, то есть касательно субъектов федерации.

Законодательным актом, призванным организовать процесс поступления налоговых сборов в бюджет, а также отношения между субъектами налогообложения и получателем налогов, является Налоговый Кодекс РФ.

В системе налогообложения предусмотрены различные виды налогов, среди них важное место занимает НДФЛ.

Итак, что же это за налог? Какова его процентная ставка? И кто является субъектом уплаты, а на кого не распространяются положения НК РФ относительно уплаты НДФЛ? Попробуем разобраться.

Законодательно определено, что НДФЛ – это вид налога, который подлежит взысканию с физических лиц, официально получающих определённую величину дохода от своей трудовой деятельности либо любых других источников и подлежит исчислению в зависимости от величины и вида последних, то есть процентная ставка непостоянна, за вычетом расходов, подтверждённых документально, в соответствии с положениями законодательства.

Применяется при оплате налогов физическими лицами, которые официально получают определённый доход на территории РФ.

Итак, как уже было сказано ранее, плательщиками являются физические лица, которые для удобства разделены на две группы:

  1. Лица, которые являются налоговыми резидентами РФ (то есть фактически пребывают на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение следующих подряд 12-ти месяцев).
  2. Лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ, однако получают доход на территории РФ.

Виды расчёта и выплаты

Для того, чтобы более иметь представление о видах расчёта и выплатах, необходимо прежде всего знать, какие доходы подлежат налогообложению.

Среди них такие:

  • от реализации имущества, собственником которого было физическое лицо менее, чем 3 года;
  • от передачи собственности в аренду;
  • доходы, источник которых находится за пределами территории РФ;
  • доходы от разного рода лотерей и выигрышей;
  • иные доходы;

Какие доходы не облагаются этим видом налоговых исчислений:

  • от реализации имущества, собственником которого было физическое лицо не менее, чем 3 года;
  • доходы в виде наследства;
  • доходы, полученные от договора дарения между близкими родственниками, круг которых урегулирован Семейным Кодексом;
  • иные доходы;

Пять видов налоговых ставок

Ставка 9%:

  1. Получение дивидендов до 2015 года.
  2. Получение доходов от облигаций с ипотечным покрытием, эмитированных до 1 января 2007 года.
  3. Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, однако до 1 января 2007 года.

Ставка 13%:

  • трудовая деятельность;
  • трудовая деятельность в качестве высококвалифицированного специалиста;
  • трудовая деятельность, связанная с оказанием помощи переселенцам;
  • трудовая деятельность, осуществляемая на судах под флагом РФ;

Эта ставка чаще всего применяется к доходам так называемых налоговых резидентов РФ, к которым прежде всего относится зарплата.

Ставка 15%:

Дивиденды, полученные лицами, которые не являются налоговыми резидентами.

Ставка 30%:

Все доходы граждан, не являющихся гражданами РФ.

Ставка 35%:

  1. От стоимости всяческих выигрышей, в части превышения установленных лимитов.
  2. Доходов выраженных в процентах от вкладов в банковских учреждениях, выше установленного лимита.
  3. Суммы экономии на процентах по кредитам выше установленного лимита.

Некоторые плательщики имеют право на определённое уменьшение размера налогов, что имеет название налогового вычета.

Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая размер дохода, с которого платится налог. В некоторых случаях под ним подразумевают вычет налогов при покупке недвижимости, расходами на обучение и другими.

Характерным моментом является то, что на налоговый вычет могут претендовать лица, доходы которых облагаются налогом по ставке 13%.

При этом не могут претендовать на налоговый вычет лица, которые не являются плательщиками НДФЛ, а именно:

  1. Лица, имеющие статус безработного, которые не имеют других доходов, кроме государственного пособия.
  2. ИП, которые пользуются специальными режимами по налогообложении.

Сроки уплаты НДФЛ

Уплата НДФЛ за своего работника – прямая обязанность организации, в которой он официально работает. Подлежит этот налог оплате не позднее того дня, когда, например, работнику была выплачена заработная плата. Это делается раз в месяц, то есть нет смысла в перечислении НДФЛ в период начисления аванса. Это значит, что оплата налога происходит в день окончательного расчёта.

Каждый вид дохода имеет свои сроки выплаты НДФЛ в бюджет.

Досрочная оплата НДФЛ в бюджет является нарушением норм НК РФ, однако налоговые агенты не несут за это ответственности.

Существуют правила, на которые должен полагаться налоговый агент при начислении НДФЛ:

  1. Удержание суммы НДФЛ при фактической выплате с доходов субъекта налогообложения.
  2. Перечисление налоговых средств не позднее дня получения дохода на банковский счёт.
  3. Недопускание ситуации перечисления налоговых платежей с собственных средств.
30 апреля – является крайним сроком для подачи налоговой декларации физическими лицами, имеющими обязанность подачи таковой. Лица, которые не являются носителями обязанности по подаче декларации, могут подать её в любой удобный для них момент в течение года по месту жительства.

Аванс, зарплата и отпускные

Ручка с блокнотом

  1. Аванс – при получении авансовых платежей, как было сказано ранее, оплата налога в бюджет не происходит.
  2. Заработная плата – при окончательном расчёте организации с трудоустроенным в ней работником, в день перечисления всей суммы заработной платы, необходимо уплатить НДФЛ в соответствующий бюджет.
  3. Отпускные – перечисление НДФЛ с отпускных выплат возможно в день расчёта по зарплате, если эти дни совпадают. По общему правилу, при расчёте через кассу НДФЛ уплачивается не позднее поступления денег в банк, при безналичном расчёте — не позднее фактического расчёта с работником.

Судебная практика подтверждает способность налогового агента перечислять необходимую сумму НДФЛ ранее установленного законодателем срока. Это было подтверждено решением Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа постановлением по делу А56-16143/2013.

Таким образом, попытки привлечения к ответственности за досрочную уплату НДФЛ беспочвенные и необоснованные. То есть досрочная уплата всё же возможна, но не является желательной во избежание конфликтов с налоговыми органами, даже зная тот факт, что существенного нарушения закона не будет.

Лучшие предложения по займам с автоматическим одобрением

Жмите подробнее!

Оставить комментарий

очиститьОтправить