Какую отчетность должен сдавать индивидуальный предприниматель и как это сделать?

Каждый человек, который планирует начать собственный бизнес в статусе индивидуального предпринимателя, должен понимать, что придется не только организовать документооборот, но и систематически формировать и сдавать отчетность.

Девушка заполняет отчет

В последние годы в Федеральное законодательство регулярно вносились изменения и дополнения, благодаря чему ИП стало проще и быстрее вести бухгалтерский и налоговый учет.

Процесс формирования и сдачи отчетов может осуществляться по старинке, в виде ручного заполнения, или посредством современных технологий.

В данной статье мы расскажем вам, какую именно отчетность, как и в какой срок должен сдавать предприниматель с нанятыми работниками и без, какие для этого нужны бланки и многое другое.

Направления отчетности ИП

Индивидуальный предприниматель, еще во время государственной регистрации, выбирает налоговый режим, на котором будет работать.

Если он этого не сделает, то его автоматически переведут на систему ОСНО, которая обязывает формировать и сдавать большое количество отчетов.

Отчетность по налогам

В процессе осуществления коммерческой деятельности ИП совершает расходные и приходные операции, которые должны отражаться в соответствующих учетных регистрах.

По окончании каждого отчетного периода предприниматель обязан исчислить налоговые обязательства и подать в контролирующий орган отчетность.

Если режим ОСНО

Налоговый режим ОСНО является базовым для всех субъектов предпринимательской деятельности, прошедших государственную регистрацию и получивших статус ИП.

Он выгоден далеко не всем предпринимателям, так как обязывает их сдавать большое количество отчетов:

  • Расчет среднесписочной численности работников. Сдается до 20-о января за прошлый год.
  • НДС, декларация сдается ежеквартально, до 25-го числа мес-ца, наступающего за отчетным временным промежутком.
  • 3-НДФЛ. Декларация подается до 30-о апреля, за прошедший год.
  • 4-НДФЛ. Декларация о предполагаемом доходе ИП подается в течение первого мес-ца, после начала коммерческой деятельности. Также этот отчет придется сдавать тем предпринимателям, чей уровень прибыли увеличился на 50%.
  • ЕССС сдается ежеквартально (до 30 апреля, июля, октября, до 01 апреля за 4 квартал).
Внимание! Если предприниматель на ОСНО использует труд наемных работников, то ему необходимо сдавать дополнительный отчет 2-НДФЛ. Эту декларацию подают в ИФНС по окончании отчетного периода. С признаком дохода «1» до 01 марта, с признаком «2» до 02 апреля.

Если выбран УСН

Многие предприниматели стремятся оптимизировать налоги, поэтому переходят на УСН. Выбрав эту систему, ИП придется раз в год, до 30 апреля, сдавать декларацию за прошедший отчетный временной промежуток.

Предприниматель формирует её на основании информации из книги, в которой учитываются расходы и доходы от коммерческой деятельности. Посредством этого учетного регистра ИП сможет правильно исчислить базу для последующего расчета налоговых обязательств.

Внимание! Если ИП на УСН использует труд наемных работников, он обязан будет подавать в контролирующий орган декларацию 2-НДФЛ. В этом отчете отражается информация по всем выплатам, сделанным физическим лицам за отчетный временной промежуток.

Отчетность на ЕНВД

С недавнего времени этот налоговый режим перестал быть обязательным. Если предприниматель стремится стать «вмененщиком», то ему придется выполнить ряд требований, предусмотренных Федеральным законодательством.

Речь идет об установленных ограничениях для определенных видов деятельности, которые не попадают под действие этой системы, поэтому ИП зачастую приходится помимо декларации по ЕНВД сдавать отчетность по другим применяемым налоговым режимам.

В том случае, когда условия для перехода на ЕНФД соблюдены, предпринимателю придется ежеквартально сдавать только одну декларацию. Срок ее сдачи – до 20-о числа месяца, наступающего за отчетным временным промежутком.

При исчислении налоговых обязательств ИП обязаны применять специальные коэффициенты, которые утверждаются на законодательном уровне.

Внимание! ИП на ЕНВД, который в процессе работы не изменяет размер помещения, режим и прочие условия, может один раз исчислить налоговые обязательства, после чего заполнять декларации под копирку, меняя только дату сдачи и отчетный временной промежуток.

При патенте (ПСН)

С 2014 года эта система стала отдельным налоговым режимом, на котором могут работать только индивидуальные предприниматели.

Чтобы начать ее использовать ИП требуется подать в ИФНС заявление установленного образца и приобрести патент, который выдается на определенный промежуток времени.

Если предприниматель, выбравший ПСН, будет осуществлять деятельность, не попадающую под этот режим, ему придется формировать отчетность по другой системе налогообложения.

Внимание! Работать на ПСН очень просто. ИП не требуется сдавать никаких отчетов. Предприниматель обязан вести книгу учета расходов и доходов отдельно по каждому патенту. Если он не приобретет новый патент по окончании срока действия предыдущего, то его автоматически переведут на ОСНО.

Отчетность на ЕСХН

Если предприниматель работает самостоятельно на ЕСХН, то ему придется сдавать в контролирующий орган:

  • Декларацию ЕСХП до 31 марта за прошлый год.
  • Расчет среднеспис. численности работников. Сдается до 20-о января за прошлый год.
  • При наличии штатных сотрудников придется подавать 2-НДФЛ до 01 апреля за прошлый год.
  • 6-НДФЛ сдается ежеквартально (до 30 апреля, июля, октября, до 01 апреля за 4 квартал).

При совмещении режимов

При совмещении налоговых режимов предприниматели обязаны в установленные Федеральным законодательством сроки сдавать отчеты по каждой системе налогообложения.

КУДИР

Мужчина заполняет документКУДИР — это учетный регистр, который обязаны вести индивидуальные предприниматели на УСН и на других системах налогообложения (кроме вмененки) на протяжении всего срока применения этих режимов.

В такой книге они отражают все финансовые операции, которые проводились в каждом отчетном периоде (за каждый день).

Чтобы предотвратить возможные проблемы с контролирующим органом каждый ИП, который перешел на УСН, обязан сделать следующее:

  • Приобрести книгу учета расходов и доходов КУДИР.
  • Оформить ее согласно требованиям Федерального законодательства (прошить, пронумеровать, указать отчетный временной промежуток, заверить подписью и печатью).
  • Вовремя отражать каждую финансовую операцию в этом учетном регистре.
  • На каждый отчетный год заводится новая книга.
Внимание! ИП предоставлена возможность вести КУДИР вручную, либо в электронном виде. Начиная с 2013 года книгу не требуется заверять в ИФНС. Но, контролирующий орган в любой момент может проверить наличие, правильность оформления и заполнения учетного регистра. Если предприниматель нарушит регламент Федерального законодательства, то ему будет выписан финансовое взыскание в размере 200 рублей.

Бланки КУДИР

Если предприниматели осуществляют коммерческую деятельность на упрощенных налоговых режимах, то им нет необходимости в полном объеме вести утвержденные учетные регистры. Для отражения записей из первичных документов, им приходится задействовать КУДИР.

В настоящее время ИП задействуют для налогового учета форму книги, утвержденную в 2013 году.

Для каждой системы налогообложения ведется свой вариант КУДИР, так как там будут включены необходимые для заполнения разделы.

 Скачать бланк КУДИР для УСН.
Скачать бланк КУДИР для ОСН.
 Скачать бланк КУДИР для ЕСХН.
Скачать бланк КУДИР для ПСН.

Как заполнять?

Каждый предприниматель, которого Федеральное законодательство обязывает вести КУДИР, должен отражать в этом учетном регистре вси информацию, которая понадобятся в процессе исчисления налоговых обязательств и последующего заполнения деклараций.

ИП на УСН могут использовать различные способы расчета налога, поэтому им следует для учета задействовать соответствующий вариант книги.

В этом учетном регистре преимущественно отражаются данные о полученных предпринимателем доходах, которые формируют базу для налогообложения.

Внимание! При проведении проверки контролирующие органы, как правило, проверяют именно доходную часть, поэтому ИП должны внимательно заполнять книгу и не допускать занижения прибыли. В противном случае им грозят большие финансовые и административные взыскания. Если при заполнении КУДИР предприниматель не укажет каких-либо расходов, то ему за это ничего не будет, главное, чтобы он не завышал необоснованно эти цифры.

При заполнении этого учетного регистра предприниматели обязаны соблюдать следующие требования:

  • Записи должны вноситься в хронологическом порядке.
  • Каждая цифра подтверждаетсяя документально.
  • Если допущена ошибка, она исправляется в соответствии с законодательными нормами и заверяться печатью и подписью предпринимателя.
  • Записи делаются только на русском языке.
  • Каждая хозяйственная операция должна отражаться в отдельной строке.

Предприниматели должны отражать в книгах все данные о поступивших к ним средствах:

  • Получены деньги от контрагентов в наличной форме.
  • С торговой точки снята выручка.
  • Был осуществлен возврат денежных средств клиенту.
  • Предпринимателем была получена субсидия.
  • Штатным сотрудникам была выплачена заработная плата, больничные, аванс, отпускные, командировочные.
  • Был перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц и т. д.
Внимание! В КУДИР не нужно отражать полученные предпринимателями деньги в виде призов, дивидендов, выигрышей и т. д.

Отсутствие КУДИР

Если ИП не ведет КУДИР, то за такое нарушение ему грозит финансовое взыскание в размере 200 рублей. В том случае, когда контролирующим органом будут выявлены более серьезные нарушения, то сумма финансового взыскания может увеличиться до 10 000 рублей.

Внимание! ИП на ЕНВД освобождены от обязанности вести КУДИР, вместо которой им необходимо отражать финансовые операции в других учетных регистрах.

Отчеты ИП по дополнительным налогам

Помимо основных налогов, часть предпринимателей обязана платить и дополнительные сборы и сдавать соответствующие отчеты:

  • Земля: декларация подается до 01.02.за прошлый год.
  • Вода: отчет сдается ежеквартально, до 20-о числа, наступающего за отчетным временным промежутком месяца.
  • Акциз: декларацию ИП должны подавать до 25-го числа, наступающего за отчетным временным промежутком месяца, ежемесячно.
  • Подакцизный налог: в ИФНС передается извещение об авансовых платежах до 18-го числа текущего месяца.
  • Добыча ископаемых: отчет сдается ежемесячно, до 30-о числа, наступающего за отчетным временным промежутком месяца.
  • Пользование недрами: расчет регулярных платежей подается в ИФНС ежеквартально, до 30-о числа месяцы, наступающего за отчетным временным промежутком.
  • Эксплуатирование объектов животного мира: сведения подаются в ИФНС после получения разрешительной документации в течение 10-ти дней.
  • Эксплуатирование биологических и водных ресурсов: сведения подаются в ИФНС до 20-о числа месяца, который следует за последним месяцем действия разрешительной документации.

Бухгалтерская отчетность по работникам

Все предприниматели, которые имеют штатных сотрудников, обязаны начислять и выплачивать им заработную плату.

На основании этих данных по окончании отчетных периодов формируется отчетность, которая подается не только в ИФНС, но и во внебюджетные фонды.

В ИФНС

В ИФНС предприниматели, имеющие штатных сотрудников, сдают следующие отчеты:

  • Расчет среднеспис. численности работников. Сдается до 20-о января за прошлый год.
  • 2-НДФЛ сдается до 01апреля за прошлый год. К справкам прикрепляются реестры сведений о доходах  физ. лиц.
  • 6-НДФЛ. Сдается ежеквартально (до 30 апреля, июля, октября, до 01 апреля за 4 квартал).

В ПФР

Если у ИП числятся штатные сотрудники, то он обязан в установленные сроки сдавать в ПФР (пенсионный фонд) соответствующую отчетность:

  • СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах) сдается в ПФР до 10-го числа, ежемесячно.
  • ОДВ-1 и СЗВ-стаж сдаются до 01 марта за прошлый год.
  • РСВ-1 сдается ежеквартально, до 20-о числа в электронной форме, до 15-го числа на бумажном носителе.

В ФСС

В ФСС предприниматель должен один раз в год подавать заявление и справку, подтверждающую основной вид деятельности и сдавать её до 15 апреля за прошлый год.

Ежеквартально ИП обязан подавать форму 4-ФСС:

  • 1 кв. – 20-е апреля;
  • 2 кв. – 20-е июля;
  • 3 кв. – 20-е октября;
  • 4 кв. – 20-е января.

Если сотрудники отсутствуют

ИП, работающие самостоятельно, не обязаны сдавать в ПФР отчеты. Предприниматели в течение года уплачивают взносы в фиксированной сумме, размер которых рассчитывается в соответствии с МРОТ.

На величину взноса не влияют ни вид деятельности, ни сумма полученного дохода.

Но, если сумма полученной прибыли за год превысит 300 000 рублей, то ИП делают доплату в размере 1,00% с суммы превышения.

Информация о доходах предпринимателей в ПФР теперь передается ИФНС, поэтому их освободили от обязанности сдавать дополнительные отчеты.

Отчетность по кассе

Кассовый аппаратВ соответствии с требованиями Федерального законодательства субъекты предпринимательской деятельности (кроме ИП на УСН), работающие с наличностью без ККТ, обязаны соответствующим образом осуществлять учет кассовых операций:

  • Поступление денежных средств оформляется ПКО.
  • Выдача денег из кассы оформляется РКО.
  • Расходные и приходные операции отражаются в кассовой книге, за каждый день.

Если ИП использует ККТ, то необходимы следующие документы:

  • Контрольные ленты ККТ.
  • Отчеты фискальной памяти.
  • Первичные бумаги, которые составлялись при проведении кассовых операций.
  • Документы на ККТ, его регистрацию и техническое обслуживание.

Упрощенный порядок ведения кассовой отчетности

Начиная с 01.06.2014 года, ИП на ЕНВД и УСН (не совмещающие его с другими налоговыми режимами) могут по упрощенной схеме вести учет кассовых операций:

  • Предприниматели теперь не обязаны оформлять расходные и приходные кассовые ордера.
  • ИП не обязаны устанавливать лимит остатка наличности в кассе (на конец рабочего дня). Ограничения сняты для предпринимателей, работающих на любых налоговых режимах.
  • Нет необходимости вести кассовую книгу.
Внимание! ИП теперь могут расходовать средства из кассы на личные нужды. В этом случае они обязаны оформить расходный кассовый ордер на выдачу денег с соответствующей формулировкой.

Отчетность в Росстат

Те предприниматели, которые включены в список Росстата, должны в обязательном порядке сдавать отчеты:

  • ежемесячно;
  • ежеквартально;
  • раз в год.
Внимание! Остальные ИП обязаны один раз в пять лет сдавать в органы статистики отчеты. Это можно сделать лично, либо посредством интернета.
Внимание! Если предприниматель не подаст отчет в Росстат или нарушит установленные сроки, то при первом нарушении получит штраф до 20 000 рублей. При повторных правонарушениях сумма финансового взыскания увеличится до 50 000 рублей.

Сроки сдачи отчетности

Обязательными к сдаче являются следующие формы (ФЗ №402):

  • 1-ИП (сельское хозяйство) до 04.03. за прошлый год.
  • 1-ИП (торговля) до 17.10. за прошлый год.
  • ПМ-пром (производство) до 04.03. за прошлый год.

Бланки строгой отчетности

Бланки строгой отчетности предприниматели обязаны применять в тех случаях, когда при расчетах с покупателями (населением и ИП) за оказанные услуги не задействуют кассовые аппараты.

Федеральным законодательством не утверждена форма БСО для ИП, поэтому они могут разрабатывать ее самостоятельно или заказать печать в специализированной типографии.

Если предприниматель решит самостоятельно разработать форму БСО, то ему необходимо включить в него следующие реквизиты:

  • Название, номер и серия документа.
  • Все реквизиты ИП.
  • ФИО и должность лица, которое заполняет и выдает БСО.
  • Перечень и стоимость предоставляемых услуг.
  • Размер оплаты, которая была проведена в наличной форме, либо посредством банковского пластика.
  • Дата выписки БСО и оплаты услуг.
  • ИНН.
  • Подпись ответственного лица.
  • Печать.
Внимание! Приобрести БСО предприниматели могут в специализированной типографии или распечатать посредством автоматизированной системы. Федеральным законодательством запрещено распечатывать через принтер БСО.

Предприниматели обязаны учитывать следующие требования, предъявляемые к заполнению БСО:

  • После приобретения в типографии БСО ИП должен внести соответствующие записи в учетную книгу, предварительно пронумерованную, прошитую и заверенную печатью и подписью.
  • Оформляется два экземпляра БСО, один остается у предпринимателя, а второй передается покупателю услуги.
  • Заполнять БСО необходимо в момент проведения финансовых расчетов с клиентом.
  • Нельзя допускать ошибок, описок или помарок. Если это произошло, то бланк перечеркивается и выписывается следующий документ. Этот факт отражается в специальной учетной книге. Испорченный бланк сохраняется.
  • Если выписка, учет и хранение БСО поручается наемному работнику, то предприниматель заключает с ним договор. В противном случае ответственность будет лежать на ИП. Доверенное лицо пересчитывает бланки и после этого составляет акт об их приемке. Его подписывает предприниматель и после этого БСО можно использовать.
  • Хранить учетные регистры и бланки предприниматель обязан в течение 5-ти лет.
 Скачать образец бланка строгой отчетности.

Ведение отчетности онлайн

Девушка за ноутбукомВ последние годы среди субъектов предпринимательской деятельности стало пользоваться популярностью ведение отчетности в онлайн-режиме.

Для такой категории бизнесменов разработаны сервисы, благодаря которым существенно упрощается этот процесс.

К преимуществам виртуальных сервисов относится следующее:

  • Предприниматели получают возможность вести отчетность из любого места, в котором есть доступ к интернету. Для этого необходим только гаджет, через который можно войти в личный кабинет, используя для этого личный пароль и логин.
  • Отсутствует необходимость в постоянной загрузке и установке обновлений, так как этот процесс проходит в автоматическом режиме.
  • Для работы не требуется мощная компьютерная техника, так как на жесткий диск не устанавливается программа.
  • Чтобы начать работать в онлайн-сервисе, предпринимателю достаточно пройти несложную регистрацию и получить доступ к личному кабинету.
  • Сервисом обеспечивается высокая степень защиты персональных данных ИП и коммерческой информации.
  • Стоимость услуг таких сервисов гораздо ниже цен на бухгалтерские программы, для которых регулярно приходится покупать обновления.

Чтобы выбрать для себя подходящую онлайн-программу для ведения отчетности, предлагаем предпринимателю изучить рейтинг ТОП-10 лучших облачных «онлайн-бухгалтерий».

«Мое дело»

Предприниматели могут в течение 30-ти дней протестировать работу сервиса, в котором предложены следующие услуги:

  • Ведение налогового, бухгалтерского, управленческого и складского учета.
  • Расчет и учет заработной платы.
  • Составление, проверка и отправка по интернету отчетности в контролирующие органы.
  • Можно составлять некоторые кадровые документы и т. д.

«Контур.Эльба»

Предприниматели могут в течение 30-ти дней бесплатно тестировать работу сервиса, после чего на выбор будет предоставлено четыре варианта тарифов.

Сервис идеально подходит для ИП на упрощенке или вмененке. Зайти можно через компьютер или с мобильного телефона. Предприниматели могут вести налоговый и бухгалтерский учет, составлять, проверять и отправлять в ФНС отчетность.

«Небо»

В этом сервисе могут работать ИП на любом налоговом режиме, кроме ПСН и вмененки. В течение 2-х недель предоставляется возможность бесплатно протестировать программу.

Система отличается простым интерфейсом, и идеально подходит для предпринимателей, являющихся клиентами «Альфа-банка».

Благодаря сотрудничеству с финансовым учреждением предприниматели могут оплачивать налоги, импортировать выписки по расчетным счетам, слить банковский и бухгалтерский учет.

«Онлайн-Бухгалтерия»

ИП предоставлена возможность использовать любые документы одной из самых популярных бухгалтерских программ «1С» в онлайн-режиме.

При необходимости предприниматели могут воспользоваться помощью удаленного бухгалтера, благодаря чему им не придется самостоятельно вести учет и составлять отчетность.

Клиентам сервис предоставляет следующие услуги:

  • В течение недели можно бесплатно тестировать программу.
  • Простой интерфейс.
  • Обеспечивается высокая безопасность и сохранность информации.
  • Осуществлять учет ИП могут как посредством компьютерной техники, так и с мобильных телефонов.
  • Актуальные антивирусные базы, резервное копирование и т. д.

«Кнопка»

Начав работу в этом сервисе, предприниматели получат следующие преимущества:

  • Консультативная поддержка бизнес-ассистентов, которые помогут в развитии и расширении собственного дела.
  • Предоставлена возможность вести бухгалтерский учет удаленно, задействуя для этого высококвалифицированных специалистов сервиса.
  • Сотрудники сервиса могут взять на себя ведение первичного учета, благодаря чему ИП не придется погружаться в бумажную рутину.
  • Договора, которые будет заключать ИП, могут проходить проверку юристами сервиса, которые также окажут помощь при проблемах с таможней, зарубежными партнерами и т. д.
  • Если ИП имеют расчетные счета в банках «Альфа», «Тинькофф», или «Точка», то сервис поможет осуществлять банковский учет.

Бухгалтерия «Бухсофт»

Предпринимателю придется заплатить абонплату за год, размер которой составляет 1 538,00 рублей. Пользователю будет предоставлен полный функционал, который предварительно можно бесплатно протестировать в течение 90 суток.

В сервисе могут работать ИП на любом налоговом режиме. Им предоставлена возможность вести учет, формировать отчетность и осуществлять ее отправку в контролирующие органы через интернет.

«1С Бухобслуживание»

В этом онлайн-сервисе ИП смогут вести все виды учета. В любой момент им будет предоставлена консультация специалистов через специальный чат, которым можно воспользоваться в личном кабинете.

К преимуществам сервиса относится следующее:

  • В течение 30-ти суток можно бесплатно тестировать функционал.
  • Консультации узкопрофильных специалистов по вопросам налогообложения.
  • Услуги аудиторов, регистрации бизнеса и т. д.

«ImBOSS»

Сервис подходит как для опытных ИП, так и для начинающих предпринимателей, которым предоставлен широкий спектр профильных услуг:

  1. Контроль за расходами и доходами.
  2. Бесплатная подготовка документации, необходимой для открытия бизнеса.
  3. Ведение учета согласно утвержденным стандартам и требованиям Федерального законодательства.
  4. Консультативная поддержка высококвалифицированных работников.
  5. Расчет и учет заработной платы.
  6. Формирование отчетности и подача во внебюджетные фонды и в ФНС посредством интернета и т. д.

«Scloud»

ИП предоставлена возможность в онлайн-режиме пользоваться функционалом «1С». В систему предприниматель может загрузить базу данных, программа обновляется автоматически, поэтому у него будет доступ к самым актуальным документам и формам отчетности.

«Лайв!»

Предприниматели, решившие использовать для работы этот виртуальный сервис, получают следующие преимущества:

  • Использование функционала программы «1С».
  • ИП могут из любого места, где есть доступ к «всемирной паутине», вести все виды учета.
  • Обеспечивается высокий уровень безопасности информации предпринимателей.
  • Тестирование работы сервиса, используя для этих целей демо-версию.

Нулевая отчетность ИП

Ноль на калькулятореУ каждого предпринимателя иногда случаются простои в работе, из-за которых он не получает доход.

Соответственно за этот период ИП не обязан исчислять налоговые обязательства и делать проплаты в бюджет.

Но, приостановление коммерческой деятельности не освобождает ИП от обязанности подавать в контролирующие органы утвержденную законодательством отчетность.

За такие периоды предпринимателям необходимо сдавать нулевые декларации в ФНС, а также в ФСС и ПФР, при наличии штатных сотрудников.

При заполнении нулевок ИП можно указать положенные реквизиты, а графы, предназначенные для отражения результатов коммерческой деятельности, будут оставаться пустыми.

В обязательном порядке предприниматель должен соблюдать сроки, установленные для отчетности, выбранной системы налогообложения.

Если ИП находится на ЕНВД, то он не имеет возможности сдать нулевую отчетность даже при отсутствии коммерческой деятельности.

Это связано со спецификой расчета налоговых обязательств на этом режиме. В такой ситуации предпринимателю следует оформить соответствующим образом бланк заявления в контролирующий орган и сняться с учета по вмененке.

Иногда у предпринимателей получается при расчетах налоговых обязательств на этом режиме выходить на ноль. Тогда им не приходится делать проплаты в бюджет, но они обязаны сдать декларации, в которых будут отражены все проведенные расчеты.

Предприниматели на общей системе могут подавать нулевки в следующих случаях:

  • по р./сч. счету не было никаких движений;
  • только что была проведена государственная регистрация;
  • не выписывались никакие первичные документы;
  • от покупателей не принималась наличность.
Внимание! Если ИП выбрал патентный налоговый режим, то ему вообще не нужно сдавать никаких отчетов, в том числе и нулевок. Но, когда предприниматель, который перешел на ПСН, не вел коммерческой деятельности, и по этой причине не приобрел следующий патент, он автоматически переводится на ОСНО (ст. 346.45 НК) с начала отчетного периода, на который получал патент. В этом случае ему придется подать в ФНС нулевые декларации по НДС, НДФЛ, налогу на имущество.

Во внебюджетные фонды ИП, которые имеют штатных сотрудников и в отчетном периоде не вели коммерческую деятельность, также должны подавать нулевые расчеты.

В ПФ предприниматель параллельно отчету должен предоставить письмо, в котором указано, что за конкретный период никакие выплаты сотрудникам не осуществлялись.

Федеральным законодательством не предусмотрены штрафные санкции за непредоставление нулевок. Но в то же время, ИП, не сдавшие нулевые декларации, будут оштрафованы за нарушение сроков подачи отчетности.

Отчетность при закрытии ИП

Каждый ИП может самостоятельно принять решение о закрытии бизнеса, либо его могут заставить это сделать в принудительном порядке, через процедуру банкротства.

Независимо от причины отказа от статуса субъекта предпринимательской деятельности бизнесмен должен будет сдать всю отчетность, предусмотренную Федеральным законодательством.

Что касается форм ликвидационной отчетности, то они напрямую зависят от выбранного ИП налогового режима, а также от того, использовал ли он труд штатных сотрудников:

  • ЕНВД. В первую очередь ИП приходит в ФНС, чтобы оформить соответствующим образом бланк заявления утвержденного законодательством образца о снятии с учета. После этого предприниматель обязан уплатить налоговые обязательства и сдать декларацию ЕНВД-4. Это нужно успеть сделать в течение 5-ти рабочих дней после внесения соответствующей записи в ЕГРИП.
  • При наличии штатных сотрудников сдается форма 2-НДФЛ не позднее 01 апреля того года, который следует за годом прекращения деятельности (Приказ № ММВ-7-3/611@ ФНС от 17.11.10г.). Также в обязательном порядке предприниматель предоставляет в контролирующий орган справку о среднесписочной численности штатных сотрудников за год, который предшествует дате закрытия. Это делается не позднее 20 января текущего года (статья 80 НК РФ).
  • ОСНО. Сдаются необходимые отчеты после подачи заявления о закрытии. Декларация сдается до 20-го числ. месяца, который следует за отчетным периодом, в котором произошла ликвидация ИП. Декларация НДС сдается до 25 числ. месяца за отчетным периодом, в котором произошло закрытие (ФЗ № 366 от 24.11.14г., ФЗ №382 от 29.11.14г.). Декларация 3-НДФЛ сдается в течение 5-ти рабочих дней (с момента закрытия).
  • ПСН. Подается только бланк заявления формы №26.5-4.
  • УСН (упрощенка). При закрытии подается форма до 25-го числ. (месяца, который следует за месяцем ликвидации). В течение этого временного промежутка необходимо уплатить налоги. После этого ИП подает бланк заявления о закрытии.
  • ЕСХН. ИП сдает форму до 25-го числ. (месяца, следующего за месяцем, в котором проведена ликвидация).
Внимание! Предприниматель при закрытии обращается в территориальное отделение ПФР и сдает отчеты. Если у него есть наемные работники, то придется сдать расчет в ФСС.

После закрытия предприниматель должен в течение 3-х лет хранить первичную документацию и отчетность. Если у контролирующих органов возникнут вопросы к бывшему предпринимателю, он сможет доказать свою правоту посредством документов.

Действуйте!

Если вы решили начать бизнес в статусе индивидуального предпринимателя, или уже являетесь действующим ИП, то запомните несколько правил, с помощью которых вам удастся избежать проблем с контролирующими органами:

  1. Вы можете в процессе государственной регистрации выбрать любой налоговый режим, иначе ФНС автоматически переведет на ОСНО.
  2. Сразу после получения статуса налогоплательщика узнайте в налоговом органе, какие необходимо сдавать отчеты, и какие для этого установлены сроки.
  3. Поймите, что каждая хозяйственная операция оформляется документально и отражается в соответствующем учетном регистре.
  4. Все предприниматели, за редким исключением, должны вести КУДИР.
  5. Если вы будете использовать труд штатных сотрудников, то за них придется сдавать отчеты в ФСС, ПФР, ФСН.
  6. Существует ряд дополнительных налогов, которые должны платить многие предприниматели и по которым необходимо своевременно сдавать декларации.

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars 0,00, (оценок: 0)
Загрузка...
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий