Бизнесмен, открывающий своё дело или предприятие обязан выбрать систему налогообложения. Дальнейшее развитие дела во многом зависит от этого. В этой статье мы затронем тему общего метода налогообложения (ОСНО).
В России методы налогообложения можно представить как:
- общая система налогообложения (ОСНО);
- упрощённая система налогообложения (УСН);
Полное отсутствие ограничений представляется в выборе вида деятельности, найме сотрудников, размера дохода и считается превосходством ОСНО перед другим методом. Но регистр расчётных операций (РРО) к нему не относится. Следует ежемесячно отчислять 34,7% ЕСВ и присутствует немного запутанная схема с контролем.
Упрощённый вид включает в себя три подгруппы и имеет некоторые ограничения, например, в следующих видах деятельности:
- Первая.Торговля разрешена только продукцией в розницу, а услуги населению только бытовые.
- Вторая. Предоставляют услуги только плательщикам единого налога, разрешена продажа товаров, и работа в ресторанных хозяйствах. Не имеют право на посреднические услуги по недвижимости, продавать ювелирные изделия из драгоценных камней.
- Третья. Специальных ограничений нет.
Преимущества и недостатки
Плюсами ОСНО можно назвать:
- Выбор любого рода деятельности для предпринимателя.
- Нет ограничения годового оборота предельной суммой.
- Наём работников, объём выручки неограничен.
- Зарегистрироваться плательщиком НДС добровольно (если доход за один год превысил 120 000 рублей).
- Выплата НДС, позволяет работать с крупными компаниями.
- Имеют право работать с юридическими лицами.
- Освобождается от налога на прибыль, если предприниматель понёс убытки за отчётный период.
[box type=»download»] Так как нет зависимости размера налога от итогов деятельности, здесь есть возможность свести налоговые обязательства к минимуму при правильном формировании пропорций расходов и доходов.[/box]
Минусы ОСНО:
- Усложняется отчётность и учёт.
- Необходимо приобрести регистраторы расчётных действий и подключиться к интернету.
- Вести книгу расходов и выручки ежедневно.
- Расходы, должны быть документально подтверждены.
- Налог на чистую выручку 15%, если он будет превышать минимальную зарплату в 10 раз, то платится 20.
- Платить авансовый сбор на заработок до 15 марта, мая, августа, ноября, что нелегко спрогнозировать. Можно его уменьшить, путём отправки письма в налоговые органы с объяснениями.
- Существует установленный ЕСВ за месяц, его следует платить в полном объёме, даже если он получился меньше.
- Документацию следует хранить 4 года.
Предприниматель, имеющий работников, обязан отчислять в пенсионный фонд деньги, а, следовательно, удерживать их с зарплаты.
ОСНО для ООО
Общий вид налогового платежа достаточно сложный в плане налогового и бухгалтерского учёта для ООО.
Налогами облагается:
- Прибыль. Она составляет разницу между расходами и прибылью. Статья 284 НК РФ предусматривает ставку налога в 20%. Если годовая выручка до 8 млн. руб., оплата одноразовая, согласно декларации. Более 8 млн. руб. – оплачивать следует каждый месяц в виде авансовых платежей. Платится 1/12 часть от предыдущего размера налога.
- Дивиденды – 5%.
- НДС – 18% на 2015 год. Исключение составляют некоторые виды деятельности, где плата может быть 0% или 7.
- Недвижимость.
[box type=»download»] Общества с ограниченной возможностью и другие компании платят несколько налогов, по сравнению с упрощённой системой.[/box]
Для ИП
Индивидуальный предприниматель, пользующийся общим методом, ведёт книгу расходов и приходов. Также ведёт заполнение всех налоговых регистров. Ошибки ведут к штрафным санкциям, которые перечисляются в государство.
Общая система устанавливает жёсткий контроль за ИП, но если уровень прихода высокий, предприятие получает большую свободу в выборе деятельности, в числе работников, приобретения недвижимого и движимого имущества, а также максимальную сумму прихода.
Используя ОСНО, бизнесмен индивидуального предприятия сдаёт следующие отчётности:
- один раз в квартал, отчёт о балансе предприятия;
- отчёт о прибылях и расходах, каждый квартал;
- один раз в год, об изменениях капитала предприятия;
- каждый год, об обороте денежных средств;
- приложение к отчёту, каждый год, о балансе предприятия;
- пояснительная записка (1 раз в год), о численности работников фирмы;
Страховые взносы
Независимо от того, каким видом будет пользоваться предприниматель, все платят страховые взносы. Оплата принимается внебюджетным фондом, который производит выплату и вознаграждения работников.
Работодатель выплачивает взносы:
- на пенсионное, медицинское, социальное страхование работников;
- на несчастных случаи;
- на профессиональные заболевания;
На себя работодатель также отчисляет:
- страховой взнос в Пенсионный фонд;
- от несчастных случаев, временной нетрудоспособности по желанию;
Учёт
Во всеобщем виде налогообложения бухгалтерский учёт делается в полном объёме. Здесь нужны специальные знания и навыки для руководителей.
Главное условие общего порядка — иметь в штатном расписании бухгалтера, который будет вести весь учёт в книге расходов и доходов.
[box type=»download»] Поэтому общий порядок платежа приемлем для крупных предприятий со стабильным доходом. Новичкам лучше использовать упрощённый вид, от которого в дальнейшем можно перейти на ОСНО. УСН может существовать без бухгалтерского учёта на первых порах и вести записи в книге учёта.[/box]
Правила ведения
Несмотря на положительные стороны общего вида, вести её достаточно сложно.
Особенно уязвимы здесь новички перед частыми проверками. Итак, если предприниматель не работает по упрощённой схеме, значит он в системе общего порядка.
Иногда, открывая дело, многие не пишут заявления на УСН, в этом случае, они автоматически будут общесистемщиками.
В общем порядке, обязательным считается документальное ведение растрат и выручки.
Доход может быть получен в двух формах:
- денежной;
- натуральной;
Его видно в том случае, когда поступили денежные средства на кассу или расчётный счёт. Например, товар отправлен в мае, а денежные знаки пришли в июне. Отсюда, получается выручка только в июне.
В доход входят также:
- штрафы;
- пеня;
- предоплата;
Расходы
Между ними и приходами должна быть определённая связь и всё должно вестись документально. Имущество, приобретённое до госрегистрации, не относится к затратам, на основании статьи 269 НК РФ. Сумма амортизации основных фондов также не относится к затратам. Работодатель, зарегистрированный плательщиком НДС, не включает в приходы и траты суммы НДС, входящие в цену товаров.
Авансовые платежи платятся поквартально. Размер его определяется вами с доходов (25% годовой суммы налогов). Минимальное ограничение здесь не действует. Доплата не делается на аванс, если сумма меньше минимальной зарплаты. Определяя чистый доход, страховой взнос стоит включать в расходы.
Декларация, согласно НК подаётся один раз в год для тех работодателей, которые работали на общей основе. Именно от неё, отталкиваются авансовые платежи.
Документация
Перед тем как зарегистрировать ИП или новое предприятие, обязательным является выбор системы налогообложения. Единственным расходом при регистрации ИП является госпошлина. Вторым вариантом может быть обращение в агентство, тогда будут дополнительные расходы за услуги. Во втором случае предприниматель освобождается от сбора документов на регистрацию.
При самостоятельной регистрации потребуются документы:
- заявление по образцу, которое должно быть подписано;
- квитанция о госпошлине;
- уведомление в налоговый орган;
Следующие расходы будут:
- на изготовление печати;
- услуги нотариуса (если оформление через агентство);
- открытие счёта в банке;
[box type=»download»] Скачать образец письма о применяемой системе налогообложения в формате .doc (Word) [/box]
Как перейти на ОСНО?
Допустим, предприниматель хочет перейти на ОСНО, от упрощённой системы налогообложения. Что для этого надо сделать? Следует подать заявление в налоговую инспекцию. Оно подаётся за 10 дней до начала следующего года или квартала, где вы сообщаете об отказе УСН и переходе на другой вид налогообложения.
В десятидневный срок сдаётся свидетельство плательщика единого налога. Здесь есть один нюанс. Перейдя на другой вид налогов, отчёт придётся делать по обеим формам. В интернете вы можете найти готовые бланки для этого.
Загрузка...
