Как правильно посчитать НДС?

[box type=»download»] НДС — это фиксированные отчисления подлежащие оплате, форма оплаты заключается в начислении процента и его изъятии из части стоимости товара или услуги, создающаяся на всех этапах изготовления и оплачивающаяся по мере реализации. Налоговые выплаты НДС идут на государственные счета, главной задачей данного налога является формирование бюджета.[/box]

Как рассчитать?

Формула вычисления НДС выглядит так:

• Н Д С= Sum * 18 / 100, где Sum – это стоимость продукции, а 18% – это процентная ставка НДС (в некоторых случаях 10%);

Формула вычисления суммы с НДС:

• Sumн= Sum + Sum * 18 / 100, где Sumн — это стоимость товара с НДС;

Формула вычисления суммы без НДС:

• Sumн = Sum + K * Sum; Sumн = Sum * (1 + K), где К — это соотношение ставки процента 18/100.

Формула вычисления НДС из общей стоимости товара:

• НДС = Sumн — Sum;

Как рассчитать онлайн?

Для удобного вычисления НДС существуют онлайн-калькуляторы. Например, можно использовать http://www.ndscalc.ru. Для расчета необходимо заполнить графы суммы и процентной ставки налога, а также указать какой именно метод вычисления нужен.

Налог на добавленную стоимость влияет на образование цен и товарооборот. НДС выполняет функцию обеспечения государства постоянным источником дохода. Благодаря НДС, рост цен регулируется налоговыми службами, что предотвращает инфляцию.

Более чем 90% населения являются плательщиками НДС, в конечную стоимость потребляемого материала заложена себестоимость, прибыль, издержки и налог. Добавленная стоимость является одним из немногих отчислений, которые платит потребитель, но при этом, его уплатой занимается предприятие.

НДС широко применяется во всех странах мира как экономический инструмент. Данный налог выполняет регулирующую и аккумулирующую функции.

Тарифы и плательщики

Налог на добавленную стоимость регулируется в законодательном порядке. Правила и методы начисления, категории облагаемых субъектов и объектов, а также исключения, изложены в Налоговом кодексе. Текущий размер ставки НДС равен 18%, но есть категории, которые облагаются меньшими ставками.

Согласно налоговому законодательству, плательщикам НДС являются:

1. Организации. К числу данных организаций относят промышленные и финансовые учреждения, частные предприятия, которые оформлены как юридические лица, предприятия, имеющие иностранные инвестиции, международные союзы, функционирующие на территории России, некоммерческие учреждения, осуществляющие операции коммерческого характера.
2. Индивидуальные предприниматели (частные), занимающиеся бизнесом и стоят на учете в налоговой службе как физические лица.
3. Лица, перевозящие продукцию посредством пересечения таможенной границы Таможенного союза.

В налоговом кодексе указывается какие именно льготные категории освобождаются от начисления НДС, в общем объеме количество исключений и льгот насчитывается более 100 пунктов.

[box type=»download»] Предприниматель уплачивает налог только с той суммы, которая равна добавленной стоимости на реализуемую продукцию. Расчет суммы налога происходит путем умножения фиксированной процентной ставки на стоимость продаваемой продукции, при этом, по действующему законодательству разрешается сократить сумму налога на тот размер, который ранее уплачивался поставщикам.[/box]

При осуществлении внешнеторговых операций НДС начисляется на полную таможенную стоимость продукции. Если товар идет на экспорт, то налоговая ставка равна 0%. Подобная схема обеспечивает равные права международной конкуренции.

Особенности начисления

Согласно законодательству, плательщиками НДС являются практически все предприятия, независимо от отраслевой деятельности, организационно-правовой формы, вида собственности, и размера уставного капитала.

Налоговые агенты не облагаются НДС, но при этом они обязаны удерживать и уплачивать все налоги (в том числе НДС) со своих партнеров и поставщиков. Налоговые агенты обязаны вести отчетность операционной деятельности и предоставлять документы в государственные органы налогового контроля.

Субъекты хозяйственной деятельности, которые не являются плательщиками НДС:

1. Учреждения и предприниматели, которые уплачивают единый налог. Схема оформления ЕНВД для различных типов деятельности изложена в Налоговом кодексе (согласно внесенным изменениям и дополнениям в 2002 году). Если предпринимательская деятельность охватывает несколько различных отраслей производства, то ЕНВД для каждой отраслевой деятельности оформляется раздельно в индивидуальном порядке.
2. Предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения.
3. Сельскохозяйственные предприятия, перешедшие на Единый Сельскохозяйственный Налог.

Вышеперечисленные субъекты не ведут бухгалтерскую отчетность и налоговую документацию по уплате НДС. Обязательства по уплате НДС у субъектов, которые не являются плательщиками НДС возникают в случаях аренды государственного имущества, либо при покупке продукции или услуг у иностранных предприятий, не находящихся территориально в пределах России.

С целью упрощения схемы начисления налога, установлено, что объектом налогообложения является весь суммарный оборот, изготовляемого товара включающий издержки производства и реализации.

[box type=»download»] Размер оплаты налога определяется как разность между суммами налога вырученного от продажи и уже уплаченной ранее стоимости материалов, приобретенных у поставщика.[/box]

Объектами, которые облагаются НДС являются:

1. Продажа товаров и услуг, включая предметы залога, а также правопередача на владение.
2. Распространение на территории России товаров, осуществление работ и услуг для собственных потребностей, расходы, которые не исчисляются при расчете общей прибыли организации.
3. Осуществление монтажных и строительных работ для потребителя.
4. Ввоз продукции через таможенную границу России.

Не являются объектами обложения НДС следующие категории:

1. Процедуры, связанные с обращением валюты (исключение — нумизматика).
2. Процедуры по передаче капитала, основных средств и других нематериальных активов правопреемникам при изменении формы собственности.
3. Процедуры передачи капитала, материальных и нематериальных активов некоммерческим предприятиям.
4. Передача недвижимости, основных средств дорог, электросетей и подстанций для безвозмездной эксплуатации органам государства.
5. Передача имущества приобретаемого с целью приватизации.
6. Предоставление услуг и исполнение работы, касающейся органов системы государственного аппарата власти.
7. Передача имущественных прав правопреемникам.
8. Передача материальных средств некоммерческим организациям на развитие целевого капитала.

Снижение ставки НДС до 10% производится в следующих случаях:

1. При продаже продовольственных товаров, входящих в приведенный список подпункта 1 п. 2 ст. 164 НК.
2. При продаже специализированных детских товаров, предусмотренных в подпункте 2 п. 2 ст. 164 Налогового Кодекса.
3. При продаже печатных изданий и книг, относящихся к сфере культуры и образования.
4. При продаже медицинских изделий и товаров перечень которых предписан Налоговым кодексом.
5. При продаже и передаче крупного рогатого скота и племенных животных (овцы, свиньи, лошади и т.д).